Situación actual del control preventivo en el sector público

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
(Universidad del Perú – Decana de América)
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

UNIDAD DE POST GRADO

MAESTRIA EN AUDITORÍA

MENCIÓN:
AUDITORÍA EN LA GESTIÓN Y CONTROL GUBERNAMENTAL

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

ALUMNO: ROSALES LLACZA, ROMULO

LIMA – PERÚ

SEPTIEMBRE 2010

I TÍTULO DEL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

“EL CONTROLPREVENTIVO
ES UNA ACTIVIDAD DE CONTROL
PROGRAMADA”

III PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.
El proyecto de investigación estudia y analiza la concepción teórica, metodológica y la ubicación en la estructura orgánica establecida en la Resolución de Contraloría Nº 169-2009-CG - con relación a la implementación por parte de la Contraloría General de la República del Control Preventivo, en aplicación de la LeyN° 27785, “Ley del Sistema Nacional de Control (SNC) y de la Contraloría General de la República (CGR)”, que fue publicada el 23JUL2002 - cuya normatividad vigente se estableció con Resolución de Contraloría N° 094-2009-CG, derogando la anterior, aprobada por Resolución de Contraloría Nº 528-2005-CG.

2.1 Determinación de objetivos.
Objetivo General:
El objetivo del presente proyecto deinvestigación es determinar porque al Control Preventivo no se le tipificó orgánica y estructuralmente dentro de una de las Labores de Control, que son fundamentalmente dos: 1. Acciones de Control, y 2. Actividades de Control, en la Resolución de Contraloría N° 094-2009-CG, publicada el 21AGO2009, teniendo en cuenta que en la Resolución de Contraloría Nº 528-2005-CG publicado el 11DIC2005, si sele consideró como una Actividad de Control “programada”; mediante ambas disposiciones se implementó el Control Preventivo con distintos enfoques teóricos y metodológicos. El Control Preventivo fue enunciado referencialmente en la Ley N° 27785, “Ley del Sistema Nacional de Control (SNC) y de la Contraloría General de la República (CGR)”.
La Labores de Control, están establecidas formalmente en laResolución de Contraloría Nº 169-2009-CG, publicada el 16NOV2009, que aprueba los “Lineamientos de Política y la Directiva Nº 004-2009-CG-PEC, “Directiva para la Formulación y Evaluación del Plan Anual de Control de los Órganos de Control Institucional Año 2010”

Objetivos Específicos:
Las funciones de veedurías y otras asignadas al Control Preventivo, en su ejecución y sus resultados, noreúnen los requisitos para ser considerados como Acciones de Control, (que es privativo de la Auditoría a la Información Financiera, Exámenes Especiales y de la Auditoría de Gestión), dentro del esquema de las Labores de Control, por lo tanto, por sus características y metodología, solo podrían ser considerados como una Actividad de Control.

2.2 Plantear las preguntas de Investigación.
a. ¿ElControl preventivo y las funciones de veedurías que se le ha asignado, forman parte de las Labores de Control establecidas como Actividades de Control?
b. ¿El Control Preventivo y las Actividades de Control se realizan en cumplimiento de la normatividad vigente y ambas realizan recomendaciones sin identificar responsabilidades administrativas, civiles y/o penales?
c. ¿El Control Preventivo por serconcurrente no debería estar programado como una Actividad de Control en el Plan Anual?
d. ¿El Control Preventivo qué relación tiene con la Evaluación de la Estructura del Control Interno?
e. ¿La Evaluación de la Estructura del Control Interno qué relación tiene con las Actividades de Control?

2.3 Justificar la Investigación.

El Control Preventivo fue enunciado en los artículos 6° y8° de la Ley Nº 27785, Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, publicado el 23JUL2002, hace ocho años; posteriormente, mediante Resolución de Contraloría Nº 114-2003-CG, se aprobó el Reglamento de los Órganos de Control Institucional, publicado el 09ABR2003, que en su artículo 28°, inciso c) estableció como una de las funciones de los Órganos de Control...