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OFICINA DE AUDITORÌA INTERNA
AUDITORIA ESPECIAL
“ESCUELA TECNICA DE AGRICULTURA
CRISANTO LACRUZ”
GUAYABITAL, EDO PORTUGUESA. (ETARCL)



CAPITULO I

1. ASPECTOS PRELIMINARES.

1.1.- ORIGEN

En cumplimiento con las instrucciones impartidas en el Memorando de Credencial Nº 000851 de fecha 20/06/2012, respectivamente, se practicó Auditoría Especial de los Bienes Nacionales a laEscuela Técnica de Agricultura Robinsoniana “Crisanto Lacruz”, Guayabital – Edo Portuguesa, ETARCL (Código del Plantel Nº 5643765), adscrita a la Zona Educativa, a solicitud de la Contraloría General de la República, según oficio 05-02-00372 de fecha 18/06/2010.



1,2.- ALCANCE
La referida actuación está dirigida a la revisión de los documentos y verificación de la guarda, custodia yregistro del Inventario de las Maquinarias de torrefacción (Molino y Tostadora), al 30/12/2012.



1,3. OBJETIVOS GENERALES

Determinar la legalidad y sinceridad de las operaciones relacionadas a la procedencia, dotación, uso, guardia, custodia y propiedad de las Maquinarias de torrefacción (Molino y Tostadora), ubicadas en la ETARCL, Guayabital adscrita a la ZEEP.

1.4. ESPECÍFICOS• Verificar la recepción, registro y control de las Maquinarias de Torrefacción (Molino y Tostadora Marca, Mobra y Probat) en la ETARCL.

• Verificar la idoneidad del sistema de control interno inherentes a la ejecución del registro de los bienes nacionales en el plantel.

• Determinar el cumplimiento de normativas inherentes al Registro de Bienes Nacionales.









1.5.ENFOQUE

De acuerdo a las facultades conferidas a la Oficina de Auditoría Interna, contenidas en los artículos 40 y 41 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, la presente actuación se abordo desde el punto de vista de comprobar la procedencia de la Maquinaria de Torrefacción (Marca, Mobra y Probat respectivamente) recibidas en la ETARCL.1.6. MÉTODOS, TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS

Para el logro de los objetivos planteados y en atención a las Normas Generales de Auditoría de Estado dictadas por la Contraloría General de la República y las Normas de Auditoría de Aceptación General, se emplearon los procedimientos y técnicas siguientes:

➢ Validación de la información suministrada.

➢ Indagación, entrevistas,inspecciones y procedimientos analíticos de revisión.

➢ Verificación de los Inventarios de Bienes Nacionales suministrado por la Dirección General de Educación Secundaria Bolivariana sede y el plantel a auditar.

➢ Análisis y revisión de los recaudos solicitados.


1.7. BASE LEGAL Y TÉCNICA

Para el desarrollo de la actuación se tomo en consideración el ordenamiento legal yreglamentario vigente para el ejercicio fiscal 2010, el cual se indica a continuación:

• Constitución de la República Bolivariana de Venezuela (CRBV), publicada en la Gaceta Oficial Nº 5.453 Extraordinario de fecha 24/03/2000.


• Ley Orgánica de la Contraloría General de la republica y del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF). Gaceta Oficial N° 6.013 Extraordinario del 23/12/10 y suReglamento.

• Reglamento Interno del Ministerio de Educación, Cultura y Deportes (MECD), ahora Ministerio del Poder Popular para la Educación (RIMECD/MPPE), publicado en la Gaceta Oficial Nº 5.531 Extraordinario de fecha 17/05/2001.

• Normas Generales de Control Interno (NGCI) y Normas Generales de Auditoría de Estado (NGAE), publicadas en la Gaceta Oficial Nº 36.229 de fecha 17/06/1997.• Manual de Normas de Control Interno sobre un Modelo Genérico de la Administración Central y Descentralizada Funcionalmente de la SUNAI (MNCISMGACDF), publicada en la Gaceta Oficial Nº 38.282 de fecha 28/09/2005.


• Manuales para el Registro de Materiales y Suministros (MRMS); Bienes Muebles y Semovientes (MRBMS) y de Contabilidad del Sistema Integrado de Gestión y Control de las...