Taller de bancaria

TALLER DE APLICACIÓN
Hotel XYZ cuenta con 250 habitaciones, el primer trimestre del 2009 tuvo una ocupación del 65%, el segundo trimestre del 75%, y el tercer trimestre del 80%.  Las siguientes transacciones son de Septiembre de 2009.  Elabora el estado de resultados y balance general a 30 de Septiembre de 2009 teniendo en cuenta los estados financieros a Agosto de 2009 y las transacciones delmes.
1.       Se compran muebles y enseres por valor de $1.520.000 más IVA (16%).  El valor se cancelo por medio de cheque del Banco BBVA.
 
1524                     Equipos de oficina
152405                 Muebles y enseres                             1.763.200
1110                     Bancos
111005                 Monedanacional                                                                               1.763.200
 
2.       Compramos de contado mediante cheque del Banco Colombia productos perecederos por valor de $895.000.
 
6140                      Hoteles y restaurantes
614015                 Restaurantes                                       895.000
1110                      Bancos
111005                 Moneda nacional                                                                               895.000
 
3.       Seinvierte en Certificados de depósito a término en el BBVA por valor de $5.000.000.  Valor cancelado mediante cheque
 
1225                      Certificados
122505                 CDT                                                        5.000.000
1110                      Bancos
111005                 Moneda nacional                                                                              5.000.000
 
4.       Pedimos a crédito a Servialgusto abarrotes por valor de $1.550.000 más IVA, de los cuales $1.000.000 está gravado a la tarifa del 10% y el saldo a la tarifa del  16%.  Aplicamos retención en la fuente.
 
Como la actividad económica está gravada con el 10% y el 16% al finalizar el bimestre se debe prorratear el IVA para mirar la parte descontable y el saldo va como mayorvalor (Ajuste)
 
1435                     Mercancías no fabricada por empresa
143505                De restaurante                                    1.550.000
2408                     Impuesto a las ventas
240805                IVA descontable
24080501           A la tarifa general 16%                           88.000
24080502           A la tarifa del 10%                                100.000
2205                     Proveedores Nacionales
220501                Servialgusto                                                                        1.683.750
2365                     Retención en la fuente
236540                Compras                                                                                    54.250
 
5.       La empresa cancela telefonía celular por$1.000.000 más IVA (20%) mediante cheque del Banco BBVA
 
Como la actividad económica está gravada con el 10% y el 16% al finalizar el bimestre se debe prorratear el IVA para mirar la parte descontable y el saldo va como mayor valor (Ajuste)
 
5135                      Servicios generales
513535                 Teléfono                                               1.000.0002408                      Impuesto a las ventas
240805                 IVA descontable                                      200.000
1110                      Bancos
111005                 Moneda nacional                                                                               1.200.000
 
 
6.       Los cargos diferidos, corresponden a papelería de Julio a Diciembre de 2009
 
5195                  Gastos diversos519530             Útiles y papelería                                                260.000
1710                  Cargos diferidos
171020              Útiles y papelería                                                                               260.000
 
7.       Los gastos de publicidad, el seguro contra incendios y...