taller de presupuestos
Páginas: 6 (1375 palabras)
Publicado: 31 de mayo de 2013
TALLER DE PRESUPUESTO FINAL
La fábrica ONIX se dedica a la elaboración y comercialización de accesorios para damas, en el mercado nacional ocupa un segundo lugar con una participación del 46%; pero su producto principal son las GAFAS DE SOL la cual ocupa un primer lugar de participación en el mercado con una participación del 60%.
Los datos históricos que presentan en los dos últimos años sonlos siguientes:
VENTAS
AÑO 1 – 180.000 UNIDADES
AÑO 2 – 240.000 UNIDADES
PRECIO DE VENTAS
AÑO 1- 40.000
AÑO 2- 50.000
La empresa dentro de sus estrategias de crecimiento ha proyectado alcanzar una participación en el mercado de un 70%.
El IPC para el año siguiente es de 2.5%
La empresa determino dividir su trabajo en dos semestres y para esto determino el 45% de las ventas parael primer semestre y el 55% para el segundo.
Al iniciar el año, cuenta con un inventario de 15 unidades y espera tener al terminar cada semestre los siguientes inventarios:
1 semestre - 12 gafas
2 semestre – 9 gafas
Para la elaboración de las gafas la empresa utiliza sus dos principales materiales: marco y lentes, para fabricar unas gafas se necesita:
1 marco por un valor de $18.000
2lentes por un valor de $ 12.000 los dos.
Los inventarios de materiales son los siguientes:
Primer semestre
Marco 2
Lentes 4
Segundo semestre
Marco 3
Lentes 6
Los inventarios de materiales con que cuentan la empresa al comenzar el año son los siguientes:
Marco 4
Lentes 8
La mano de obra directa la tiene dividida en dos centros de operaciones que funcionan de lasiguiente manera
Tiempo en minutos:
CC1: 50 CC2: 55
POR CADA 4 GAFAS
El valor de la mano de obra es la siguiente:
CC1: $4810 CC2: $4500
Los costos indirectos de fabricación son los siguientes:
Costos totales costos fijos
Materiales $ 10’200.000 $ 4’900.000
Mano de obraind. $ 8’500.000 $ 4’150.000
Reingeniería $ 800.000
Impuestos $ 600.000
Los CIF que presentan variación están dados a dos años, los que no presentan variación a un año.
Gastos Operacionales $ 2’500.000.000
Impuesto De Renta 33%
SOLUCION:
1 Averiguamos presupuesto actual:
240.000*50.000 = 12’000’000.000
2 Crecimiento240.000 / 180.000 = 1.33
3 Mercado total
240.000 *1.33 +240.000 = 559.200
4 Participación
240.000 60 240.000
x 40 160.000
400.000 Mercado Total en Ventas.
5 Nuevo Mercado Total
400.000 *1.33 + 400.000 = 932.000
6 Aplicamos nueva participación
932.000*75% = 652.400
7 Aplicamos el IPC
50.000*2.5% + 50.000 = 51.2508 Nuevo Presupuesto
652.400*51250 = 33’435.500.000
VENTAS SEMESTRALES
DETALLE
1 SEMESTRE
45%
2 SEMESTRE
55%
TOTAL
GAFAS DE SOL
293.580
358.820
652.400
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
DETALLE
1 SEMESTRE
2 SEMESTRE
TOTAL
INVENTARIO FINAL
12
9
9
VENTAS
293.580
358.820
652.400
MERCANCIA DISPONIBLE
293.592
358.829
652.409
(-) INV. FINAL
(15)
(12)
(15)UNIDADES A PRODUCIR
293.577
358.817
652.394
PRESUPUESTO DE MATERIALES
MARCO
DETALLE
1 SEMESTRE
2 SEMESTRE
TOTAL
UNIDADES A PRODUCIR
293.577
358.817
652.394
COSTO $18.000
5’284.386.000
6’458.706.000
11’743.092.000
LENTES
DETALLE
1 SEMESTRE
2 SEMESTRE
TOTAL
UNIDADES A PRODUCIR
293.577
358.817
652.394
COSTO $12.000
3’522.924.000
4’305.804.000
7’828.728.000PRESUPUESTO DE COMPRAS
MARCO
DETALLE
1 SEMESTRE
2 SEMESTRE
TOTAL
INVENTARIO FINAL
2
3
3
UNIDADES REQUERIDAS
293.577
358.817
652.394
(-) INV. INICIAL
(4)
(2)
(4)
UNIDADES A COMPRAR
293.575
358.818
652.393
COSTO $18.000
5’284.350.000
6’458.724.000
11’743.074.000
LENTES
DETALLE
1 SEMESTRE
2 SEMESTRE
TOTAL
INVENTARIO FINAL
4
6
6
UNIDADES REQUERIDAS
587.154...
La fábrica ONIX se dedica a la elaboración y comercialización de accesorios para damas, en el mercado nacional ocupa un segundo lugar con una participación del 46%; pero su producto principal son las GAFAS DE SOL la cual ocupa un primer lugar de participación en el mercado con una participación del 60%.
Los datos históricos que presentan en los dos últimos años sonlos siguientes:
VENTAS
AÑO 1 – 180.000 UNIDADES
AÑO 2 – 240.000 UNIDADES
PRECIO DE VENTAS
AÑO 1- 40.000
AÑO 2- 50.000
La empresa dentro de sus estrategias de crecimiento ha proyectado alcanzar una participación en el mercado de un 70%.
El IPC para el año siguiente es de 2.5%
La empresa determino dividir su trabajo en dos semestres y para esto determino el 45% de las ventas parael primer semestre y el 55% para el segundo.
Al iniciar el año, cuenta con un inventario de 15 unidades y espera tener al terminar cada semestre los siguientes inventarios:
1 semestre - 12 gafas
2 semestre – 9 gafas
Para la elaboración de las gafas la empresa utiliza sus dos principales materiales: marco y lentes, para fabricar unas gafas se necesita:
1 marco por un valor de $18.000
2lentes por un valor de $ 12.000 los dos.
Los inventarios de materiales son los siguientes:
Primer semestre
Marco 2
Lentes 4
Segundo semestre
Marco 3
Lentes 6
Los inventarios de materiales con que cuentan la empresa al comenzar el año son los siguientes:
Marco 4
Lentes 8
La mano de obra directa la tiene dividida en dos centros de operaciones que funcionan de lasiguiente manera
Tiempo en minutos:
CC1: 50 CC2: 55
POR CADA 4 GAFAS
El valor de la mano de obra es la siguiente:
CC1: $4810 CC2: $4500
Los costos indirectos de fabricación son los siguientes:
Costos totales costos fijos
Materiales $ 10’200.000 $ 4’900.000
Mano de obraind. $ 8’500.000 $ 4’150.000
Reingeniería $ 800.000
Impuestos $ 600.000
Los CIF que presentan variación están dados a dos años, los que no presentan variación a un año.
Gastos Operacionales $ 2’500.000.000
Impuesto De Renta 33%
SOLUCION:
1 Averiguamos presupuesto actual:
240.000*50.000 = 12’000’000.000
2 Crecimiento240.000 / 180.000 = 1.33
3 Mercado total
240.000 *1.33 +240.000 = 559.200
4 Participación
240.000 60 240.000
x 40 160.000
400.000 Mercado Total en Ventas.
5 Nuevo Mercado Total
400.000 *1.33 + 400.000 = 932.000
6 Aplicamos nueva participación
932.000*75% = 652.400
7 Aplicamos el IPC
50.000*2.5% + 50.000 = 51.2508 Nuevo Presupuesto
652.400*51250 = 33’435.500.000
VENTAS SEMESTRALES
DETALLE
1 SEMESTRE
45%
2 SEMESTRE
55%
TOTAL
GAFAS DE SOL
293.580
358.820
652.400
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
DETALLE
1 SEMESTRE
2 SEMESTRE
TOTAL
INVENTARIO FINAL
12
9
9
VENTAS
293.580
358.820
652.400
MERCANCIA DISPONIBLE
293.592
358.829
652.409
(-) INV. FINAL
(15)
(12)
(15)UNIDADES A PRODUCIR
293.577
358.817
652.394
PRESUPUESTO DE MATERIALES
MARCO
DETALLE
1 SEMESTRE
2 SEMESTRE
TOTAL
UNIDADES A PRODUCIR
293.577
358.817
652.394
COSTO $18.000
5’284.386.000
6’458.706.000
11’743.092.000
LENTES
DETALLE
1 SEMESTRE
2 SEMESTRE
TOTAL
UNIDADES A PRODUCIR
293.577
358.817
652.394
COSTO $12.000
3’522.924.000
4’305.804.000
7’828.728.000PRESUPUESTO DE COMPRAS
MARCO
DETALLE
1 SEMESTRE
2 SEMESTRE
TOTAL
INVENTARIO FINAL
2
3
3
UNIDADES REQUERIDAS
293.577
358.817
652.394
(-) INV. INICIAL
(4)
(2)
(4)
UNIDADES A COMPRAR
293.575
358.818
652.393
COSTO $18.000
5’284.350.000
6’458.724.000
11’743.074.000
LENTES
DETALLE
1 SEMESTRE
2 SEMESTRE
TOTAL
INVENTARIO FINAL
4
6
6
UNIDADES REQUERIDAS
587.154...
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