Taller manejo del iva

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  • Publicado : 6 de octubre de 2010
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Para ejercitarte en el manejo del iva, te sugiero estudies el documento con ideas sencillas sobre el iva que te he colocado en la plataforma, además te invito a estudiar el tema en la plataforma.
Consulta en un libro de contabilidad sobre el tema.

La actividad consiste en :
1. Determinar la base gravable .Debe aparecer la operación realizada .
2. Determinar el valor del IVA
3. Registrarlas transacciones en asientos de diario

1.la comercializadora colombianita realiza compras de mercancias a credito por valor de $5.000.000ºº , iva16%

143501 inventario......................................5.000.000
240801 iva descontable............................. 800.000
220501 proveedores..........................................................5.800.000

Nota: paradeterminar el iva = 5.000.000*16%=800.000

2. En este mes tambien realiza la distribuidora colombianita ventas por concepto de $1.250.000ºº iva del 16% descuento por pronto pago del 8.5% sobre el valor de la transaccion.

4135 ingresos oper.x ventas......................................................1.250.000
240801 iva xpagar....................................................................... 200.000
130505 cliente............................................1.450.000

Nota: para determinar el iva= 1.250.000*16%=200.000

130505 cliente............................................................................1.450.000
417502 descuento.......................................106.250
1110 banco............................................1.343.750

Nota: paradeterminar el descuento= 1.250.000*8.5%=106.250

3.la empresa distribuidora colombianita realiza la compra de maquinaria para su produccion por valor de $ 100.000.000 millones de pesos m/cte. Con un iva del 16%.

Nota: el iva se lleva como un mayor valor del activo =
100.000.000*16%=16.000.000 donde 100.000.000+16.000.000=116.000.000

1520maquinaria......................................116.000.000
1110 banco......................................................................116.000.000



4.se realiza una devolucion por parte de un cliente de $1.750.000 millones de pesos m/cte.

4175 devoluciones en ventas................1.750.000
240801 iva por pagar................................ 280.000
130505cliente............................................................................2.030.000

Nota: para determinar el iva = 1.750.000*16%=280.000

5. En este mes tambien realiza la distribuidora colombianita una donacion de su mercancia gravada con el 10% al hogar del niño desamparado por $ 1500.000 .
111005 1.650.000 ……………………
539525 donaciones………………………………..1.500.000
240802 IVA ……………………………………… 150.000

Nota:
El iva en lasdonaciones se trata como una venta.

6.la empresa x dedicada a la comercialización de maquinaria , vende una máquina por $ 15.000.000 con iva del 16% , cobra por acarreo, $ 100.000, por instalación $ 150.000 .

413554……ingresos x venta maquinaria………………………………..15.000.000
2408 iva x pagar………………………………………………………….2.440.000
423510 ingresos x serv.transpor………………………………………….100.000423525 ingreso x serv.instalacion…………………………………………150.000
130505 cliente……………………………………..17.690.000

Nota para determinar el iva =15.000.000+100.000+150.000=
15.250.000*16%=2.440.000

6. El restaurante las tres vende servicio de restaurante por $ 15.000. Y la propina es de $ 5.000 voluntaria. Asuma que fue cancelada.

414015 ingresos x servrestaurante……………………………………….15.000
2408 iva x pagar………………………….…………………………………….2.400
2335 cxp empleados (propinas).……….…………………………………5.000
110505 caja…………………………………………22.400

Nota: para determinar el iva solo se tiene en cuenta el valor del servicio, no se incluye el valor de la propina asi 15.000*16%=2.400

7. Carolina compra una nevera por $ 4.500.000 se financia el valor total de la compra a 6 meses a...
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