Test De Control Interno Empresarial
Páginas: 11 (2677 palabras)
Publicado: 6 de noviembre de 2012
TEST DE CONTROL INTERNO EMPRESARIAL
El control interno empresarial abarca el plan de organización y los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa para salvaguardar sus activos, verificar la adecuación y fiabilidad de la información de la contabilidad, promover la eficiencia operacional y fomentar la adherencia a las políticas establecidas por la Dirección.
No es pocofrecuente en nuestro trabajo como asesores, observar el reducido tiempo y esfuerzo que la Alta Dirección y la Gerencia dedican a este tema. Y es que siempre se ha relacionado el mismo con las funciones exclusivas del departamento contable. Sin embargo, es necesario entender que la definición de control interno es más amplia y abarca mucho mas que sólo las funciones de los departamentos financiero yde contabilidad.
Para entender el alcance del sistema de control interno en una empresa podemos dividir el mismo en dos áreas: La primera área es el control interno administrativo que incluye el plan de organización y los procedimientos y registros relacionados con los procesos de decisión que llevan a la autorización de las transacciones por parte de la Dirección. La segunda área del sistema decontrol interno es el control interno contable, el cual incluye el plan de organización y los procedimientos y registros referentes a la salvaguarda de los activos y a la fiabilidad de los registros contables.
Entendiéndolo así, ¿ De qué valdrían los esfuerzos de la Alta Dirección y la Gerencia de una empresa en lograr niveles apropiados de venta y optimización de costos, si por otro lado enla organización existen: malversación de fondos e inventarios, inadecuados controles de cobranzas, débil control de los bienes del activo fijo, funciones incompatibles que inviten a los empleados a realizar actos fraudulentos, errores operativos sustanciales de cara al cliente, entre otras debilidades de un sistema de control interno?.
El presente artículo presenta un test de control internoempresarial cuyo objetivo es comprobar la aptitud de la Alta Dirección y Gerencia en relación a este plan organizacional. Pretendemos sea evaluado por usted y le sirva de punto de partida para la reflexión con respecto a la eficacia y eficiencia del sistema de control interno que actualmente existe en su empresa.
1. ¿Revisa las conciliaciones bancarias de la empresa?
a) Las revisoperiódicamente.
b) Las reviso cuando existe un problema con los saldos de Bancos.
c) No las reviso pero entiendo que el departamento de contabilidad realiza esta labor frecuentemente.
La conciliación bancaria es un procedimiento de control, por el cual se concilia el saldo de “Bancos” de los registros contables con el “Estado de Cuenta Bancario”. De hecho todos nosotros efectuamos conciliacionesbancarias mensuales cuando cotejamos que lo que nos hayan cargado en nuestra tarjeta de crédito sea el importe adecuado y concilie con las copias de los “vouchers” que guardamos o cuando verificamos que en nuestro estado de cuenta bancario esté contemplado el depósito a cuenta efectuado.
Por el mismo motivo, la Gerencia de la empresa debe efectuar revisiones mensuales de las conciliacionesbancarias pues no es novedad que existan robos sistemáticos, falsificación de cheques, pagos duplicados a proveedores, y cargos bancarios no autorizados por la empresa. Si su departamento contable no efectúa conciliaciones bancarias oportunas o existen muchos problemas en su elaboración, preocúpese !!, es un candidato fijo a lamentarse por la malversación de fondos en su empresa. Cuando alguien estatentado a tomar dinero de la empresa, la tentación aumenta si se observa que los controles en esta área son demasiado débiles.
2. ¿Revisa el flujo de cobranzas efectuadas a los clientes?
a) Reviso mensualmente el estado de cobranzas verificando que las cuentas por cobrar se hayan cobrado oportunamente y que el flujo de efectivo haya fluido a la empresa.
b) Se efectúan algunas...
El control interno empresarial abarca el plan de organización y los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa para salvaguardar sus activos, verificar la adecuación y fiabilidad de la información de la contabilidad, promover la eficiencia operacional y fomentar la adherencia a las políticas establecidas por la Dirección.
No es pocofrecuente en nuestro trabajo como asesores, observar el reducido tiempo y esfuerzo que la Alta Dirección y la Gerencia dedican a este tema. Y es que siempre se ha relacionado el mismo con las funciones exclusivas del departamento contable. Sin embargo, es necesario entender que la definición de control interno es más amplia y abarca mucho mas que sólo las funciones de los departamentos financiero yde contabilidad.
Para entender el alcance del sistema de control interno en una empresa podemos dividir el mismo en dos áreas: La primera área es el control interno administrativo que incluye el plan de organización y los procedimientos y registros relacionados con los procesos de decisión que llevan a la autorización de las transacciones por parte de la Dirección. La segunda área del sistema decontrol interno es el control interno contable, el cual incluye el plan de organización y los procedimientos y registros referentes a la salvaguarda de los activos y a la fiabilidad de los registros contables.
Entendiéndolo así, ¿ De qué valdrían los esfuerzos de la Alta Dirección y la Gerencia de una empresa en lograr niveles apropiados de venta y optimización de costos, si por otro lado enla organización existen: malversación de fondos e inventarios, inadecuados controles de cobranzas, débil control de los bienes del activo fijo, funciones incompatibles que inviten a los empleados a realizar actos fraudulentos, errores operativos sustanciales de cara al cliente, entre otras debilidades de un sistema de control interno?.
El presente artículo presenta un test de control internoempresarial cuyo objetivo es comprobar la aptitud de la Alta Dirección y Gerencia en relación a este plan organizacional. Pretendemos sea evaluado por usted y le sirva de punto de partida para la reflexión con respecto a la eficacia y eficiencia del sistema de control interno que actualmente existe en su empresa.
1. ¿Revisa las conciliaciones bancarias de la empresa?
a) Las revisoperiódicamente.
b) Las reviso cuando existe un problema con los saldos de Bancos.
c) No las reviso pero entiendo que el departamento de contabilidad realiza esta labor frecuentemente.
La conciliación bancaria es un procedimiento de control, por el cual se concilia el saldo de “Bancos” de los registros contables con el “Estado de Cuenta Bancario”. De hecho todos nosotros efectuamos conciliacionesbancarias mensuales cuando cotejamos que lo que nos hayan cargado en nuestra tarjeta de crédito sea el importe adecuado y concilie con las copias de los “vouchers” que guardamos o cuando verificamos que en nuestro estado de cuenta bancario esté contemplado el depósito a cuenta efectuado.
Por el mismo motivo, la Gerencia de la empresa debe efectuar revisiones mensuales de las conciliacionesbancarias pues no es novedad que existan robos sistemáticos, falsificación de cheques, pagos duplicados a proveedores, y cargos bancarios no autorizados por la empresa. Si su departamento contable no efectúa conciliaciones bancarias oportunas o existen muchos problemas en su elaboración, preocúpese !!, es un candidato fijo a lamentarse por la malversación de fondos en su empresa. Cuando alguien estatentado a tomar dinero de la empresa, la tentación aumenta si se observa que los controles en esta área son demasiado débiles.
2. ¿Revisa el flujo de cobranzas efectuadas a los clientes?
a) Reviso mensualmente el estado de cobranzas verificando que las cuentas por cobrar se hayan cobrado oportunamente y que el flujo de efectivo haya fluido a la empresa.
b) Se efectúan algunas...
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