tipos de fraudes

1. REPORTES FINANCIEROS FRAUDULENTOS
1.1 INGRESOS FICTICIOS
Esta empresa pudo haber estado tentada a utilizar este tipo de prácticas con el fin de hacer más atractivo el nombre de su empresa para los inversionistas de Grupo Gigante y asegurar la compra de sus acciones por parte de estos.
1.2 DIFERENCIAS TEMPORALES
En este concepto de tiendas de artículos de oficina fácilmente se apreciaque se utiliza el modo de ventas en consignación donde el proveedor asume el compromiso de retirar la mercancía que no se venda en un periodo determinado y surge el riesgo de que se reconozcan ingresos aun cuando no se hayan realizado las ventas aun.
1.3 VALUACIÓN INADECUADA DE ACTIVOS
La empresa puede estar contando con una valuación incorrecta tanto de activo fijo como de su inventario ya que lasuma de ambas partidas son representativas en el balance general de la compañía y estas pueden dar otra imagen de la misma para lograr el objetivo mencionado anteriormente de hacer más atractivo el nombre de la empresa para los inversionistas interesados en adquirirla.
1.4 OBLIGACIÓN Y GASTOS OCULTOS
Consideramos que esta empresa tiene un riego bajo de caer en este supuesto y si los hay laimportancia relativa que hubiese seria mínima ya que la mayoría de gastos son reconocidos.
1.5 DECLARACIÓN
Al respeto en declaraciones la empresa tiene un riesgo bajo debido a que cuenta con un equipo de analistas en impuestos que crean estrategias para tener una planeación fiscal, a fin de tributar la cantidad justa y cumplir con sus respectivas obligaciones fiscales en tiempo y forma.
1.6INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA INCORRECTA
Pensamos que la empresa presenta un riesgo mínimo de entregar información incorrecta intencionalmente ya que el personal administrativo está en constante capacitación y tienen buenas condiciones laborales.
 CONTROLES DE PREVENSIÓN Y DISUACION PARA REPORTES FINANCIEROS FRAUDULENTOS
Consideramos que los procedimientos que debe seguir esta empresa para minimizarel riesgo de que ocurra un fraude de este tipo en cualquiera de sus esquemas es:
 Tener un departamento de control interno que vigile y supervise las operaciones de los departamentos involucrados en la generación de este tipo de información.
 Seguir contratando los servicios de auditoria externa para tener una mayor seguridad razonable de la información presentada.
 Realizar exámenes deconfianza al personal así como establecer un perfil claro para el personal de nuevo ingreso que se incorpore en estas áreas.
 Evaluar el clima laboral así como las prestaciones e incentivos que se dan a los trabajadores a fin de que estén motivados y satisfechos por su trabajo en la empresa.
 Proporcionar pago con acciones de la empresa como en el caso de Bimbo a fin de que los empleados sesientan aún más comprometidos con la misma.
2 MALVERSACION DE ACTIVO
2.1 INGRESOS DE DINERO
2.1.1 RETENSIÓN INDEBIDA
En Office Depot la probabilidad de que ocurra este tipo de malversación es muy alta ya que la mayoría de sus ventas son al público en general por lo que resultaría fácil que los cajeros no registren cierta compra y se quedaran con el dinero al no existir registro de la operación.
Encuanto a efectuar operaciones fuera de las horas de trabajo es muy poco probable ya que las tiendas tienen horarios establecidos mientras que fuera del lugar de trabajo sería más común ya que los empleados pueden realizar el robo hormiga y vender productos por su cuenta.
2.1.2 HURTO
Una forma usual reconocida en las distintas sucursales de esta empresa son los “auto prestamos” que se hacen losencargados de caja los cuales en ocasiones por la presión familiar recurren a esta práctica.
Una de las practicas más demandadas por los clientes de estas tiendas son los falsos descuentos ya que se ha señalado en varias sucursales que su publicidad es engañosa al poner por ejemplo “en la compra de tal impresora, de regalo papel fotográfico o cartuchos” pero cuando el cliente va a reclamar su...