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PROGRAMA ANALITICO

NOMBRE DE LA MATERIA : AUDITORIA TRIBUTARIA I
PROGRAMA : MODALIDAD DE GRADUACION “EDUACION CONTINUA”
NIVEL : DIPLOMADO
DOCENTE : JOSE BELISARIO SALAZAR ORELLANA
CARGA HORARIA : (12 CLASES DE 3,5 C/U) 42 HORAS

I. OBJETIVOS
El alumno al finalizar el curso será capaz de conocer las funciones y responsabilidades del auditor independiente y fiscal, los fines de laauditoría tributaria y preparar los papeles de trabajo, saber liquidar las deudas tributarias de toda naturaleza y confeccionar un informe de auditoria tributaria.

Dotar de conocimientos teórico-prácticos y doctrinarios al alumno, incentivando la investigación en la auditoría tributaria aplicando sus conocimientos en materia tributaria. Motivar que los contribuyentes cumplan con sus obligacionesfiscales tendientes a maximizar la recaudación tributaria y minimizar el costo de administración tributaria de su empresa y optimice el cumplimiento de sus obligaciones tributarias evitando pasivos tributarios y contingencias tributarias.

II. CONTENIDO MINIMO

- IVA, RC-IVA, IUE, IT, ICE, ITF: analizar y revisar cada uno de los impuestos descritos.
- Entender la Auditoria tributaria como asítambién su fiscalización
- Elaboración de programas de auditorias tributarias, para desarrollar los informes tributarios complementarios (ITC), tomando en cuenta la Norma de Auditoría Nº 4.

III. UNIDADES PROGRAMADAS

UNIDAD 1: Análisis y revisión del Impuesto al Valor Agregado (IVA). El IVA en el sector comercio, industria y servicios. Características del impuesto. Casos especiales ytécnicas de revisión del impuesto. Las declaraciones juradas y los casos de donaciones, devoluciones y el criterio de la proporcionalidad en el cálculo del impuesto.


UNIDAD 2: Análisis y revisión del régimen complementario al impuesto al valor agregado (RC-IVA): los sujetos pasivos, el objeto del impuesto, su diferencia con el impuesto a la renta de la Personas. Los conceptos que no se encuentranen el objeto del impuesto. Formas de tributación en los dependientes y los independientes, los casos especiales. Los agentes de retención, su responsabilidad. Los agentes de información. Las deducciones, la planilla tributaria, tratamiento de los viáticos los gastos de representación y las asignaciones familiares.


UNIDAD 3: El Impuesto a la Utilidades de las Empresas (IUE): la normativalegal, el principio de fuentes y características del impuesto. Los sujetos pasivos, el hecho imponible. Tratamiento de los ingresos gravados y no gravados. Los gastos deducibles y no deducibles. Los Estados Financieros. Los sujetos obligados a llevar registros contables, los no obligados a presentar registros contables y las profesiones independientes y oficios.

Las retenciones en el IUE. Lasretenciones por remesas al exterior. Las exenciones. Los conceptos no deducibles. El IUE como pago a cuenta del IT.


UNIDAD 4: Otros impuestos: El impuesto a las transacciones (IT). El impuesto a los consumos Específicos (ICE). El impuesto a las Transacciones Financieras (ITF). Otros tributos contemplados en la Ley 843 Texto Ordenado Vigente (TOV).

UNIDAD 5: La Auditoria Tributaria y lafiscalización. El riesgo y los fines de la fiscalización. El procedimiento de fiscalización. El profesional Auditor. La Auditoria Financiera, Operativa y Tributaria. Las normas de auditoria tributaria. La auditoria tributaria independiente, Objetivos y Otros fines a cargo de profesionales independientes.

UNIDAD 6: El Código Tributario. La deuda tributaria. Los niveles de cumplimiento tributario.Localización de ilícitos. La detección de contingencias impositivas. Los informes modelos y casos. La auditoria fiscal concepto, objetivos y su normativa legal.

UNIDAD 7: Las auditorias tributarias en la Administración Tributaria. Ejemplo de Programa de Auditoria Tributaria. Algunos datos estadísticos. La información tributaria complementaria (ITC) y la norma de auditoria Nº 4. La normativa...