Trabajo impuesto al valor agregado

EJERCITACIÓN TÉCNICA DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO


1-Un sujeto inscripto en IVA viaja a San Pablo y presta un servicio profesional a una empresa brasileña. ¿Cómo se trata la operación?
No alcanzada. El servicio es prestado en el exterior (artículo 1, inc. b, párrafo 2).
2-Una empresa argentina vende a otra sociedad del país mercaderías en tránsito que importa desde Alemania. ¿Cómo se trata laoperación?
No alcanzada. La importación debe ser en carácter definitivo, no transitorio (artículo 1, inc. c).
3-Una sociedad argentina transfiere a otra en forma definitiva una marca comercial. ¿Tratamiento?
Gravada. Es una transferencia de uso o goce de derechos de propiedad comercial (artículo 3, inc. e). El HI se perfeccionará en el momento en que se realice la transferencia.

BUENA MADERA SAREALIZÓ LAS SIGUIENTES OPERACIONES:


4-Vendió a nombre propio por cuenta y orden de una empresa, responsable inscripta en IVA, mesas recibidas en consignación. ¿Cómo se trata la operación?
Gravada. Consiste en la venta de cosa mueble (artículo 1, inc. a) realizada por un consignatario (artículo 4, inc. b).
5-Exportó a Chile una partida de muebles, realizándole además a la firma chilena unestudio técnico solicitado por ella para el diseño de sillones de relax dicha firma desarrollará y comercializará en su país. ¿Tratamiento en el IVA?

La exportación de muebles se encuentra exenta por art 8.d) y la exportación de servicios no
verifica el HI. Al no verificarse el aspecto espacial s/ art 1.b), no configura HI y la operación se
encuentra no gravada.

6-Obsequió lapiceras con el logotipo dela empresa como campaña publicitaria en la vía pública. ¿Qué efectos tiene en el IVA?
No alcanzada. La entrega de muestras consiste en una transferencia de dominio a título gratuito. Igualmente, puede computarse el Crédito Fiscal originado por la compra.

Marina Salinas es Contadora Pública y esta inscripta en IVA. Realizó las siguientes operaciones:

7-Aporte a una sociedad anónima de unautomóvil afectado a su uso particular. ¿Por qué debe o no debe facturar IVA?
Gravada, debe facturar con IVA. Los aportes a sociedades son considerados venta por la transmisión de dominio de la cosa (artículo 2, inc. a), o sea una transferencia a título oneroso de cosa mueble.
8-Brinda asesoramiento de tipo continuo a un cliente que es responsable inscripto. ¿Cuando nace la obligación tributaria?
Laobligación tributaria se perfecciona en el momento en que se perfecciona a la finalización de cada mes (DR: artículo 21).

Lucas Sabio nos plantea sus dudas respecto del IVA


9-Venta y entrega de fertilizantes a un productor agropecuario que pagará dentro de 3 meses con 20 quintales de soja una vez que efectúe la cosecha. Defina cuando nace la obligación tributaria y cual es la base imponible?
Laobligación tributaria nace en el momento en que se produzca la entrega de los 20 quintales de soja (artículo 5, inc. a). La base imponible estará conformada por el precio neto a valor de plaza (del mercado en que el productor realiza habitualmente sus operaciones), de los productos primarios, para el día en que los mismos se entreguen (artículo 10, 4to párrafo).
10-Interés de un préstamo devengado endiciembre 2008 pero que vence en marzo 2009. Al vencimiento no se pagan estos intereses y se devengan intereses punitorios. ¿En qué mes se declara el IVA por los intereses normales y por los punitorios?
El IVA de los intereses normales se declarará al momento en que se produzca el vencimiento del plazo fijado para el pago de su rendimiento o en el de su percepción total o parcial (artículo 5,inc. b, apart. 7).
El IVA de los intereses punitorios se declarará al momento de su percepción (DR: artículo 24).
11-El Arq. Martinez nos consulta:

*El arquitecto Martinez es un responsable inscripto en IVA, adquiere un local el 30/06/01 en la suma de $ 100000+$ 10000.- en concepto de IVA. Precio total = $ 110000.-
*Computa en junio 2001 como crédito fiscal los $ 10000.-
*Martinez procede a...