Visita domiciliaria

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Introducción:

En el presente trabajo se hablará sobre la Visita Domiciliaria, debido a que es un tema muy amplio y de suma importancia ya que se le otorgan atribuciones especiales al fisco, se podría decir que es la principal facultad de comprobación que se les otorga a las autoridades fiscales. Dicha facultad consiste, en revisar en la residencia de los contribuyentes las particularidadesrelativas a las obligaciones fiscales a las que se encuentran sujetos, ya sea formal o material, lo que constituye un grave acto de molestia, pues se trata de una de las excepciones a la garantía de inviolabilidad de domicilio.
La visita domiciliaria tiene que sujetarse a las formalidades respectivas, que son:
-orden escrita
-fundamentación y motivación
-Competencia de la autoridad administrativaComo también observaremos si la orden de visitar, se sobrepasa a los límites establecidos en el artículo 16, estableciendo nuevos parámetros y abusando del poder que ostenta.

La orden de visita
Es el documento donde consta el acto administrativo emanado de una autoridad fiscal, tendiente a verificar en el domicilio del contribuyente, el cumplimiento de las disposiciones fiscales.
El cual seencuentra fundamentado en el Artículo 16 CPEUM, 42 fracción III, CFF.

La orden de visita necesita cumplir con ciertos requisitos, comenzando con los que le solicita el artículo 16, al decir “… la autoridad administrativa podrá practicar visitas domiciliarias únicamente para cerciorarse que se han cumplido los reglamentos sanitarios y de policía; y exigir la exhibición de los libros y papelesindispensables para comprobar que se han acatado las disposiciones fiscales, sujetándose en estos casos a las leyes respectivas y las formalidades para los cateo.”

Por lo tanto establece ciertos requisitos los cuales son:
• Orden escrito
• Fundamentación y motivación
• Autoridad Competente.
También se encuentra regulado en los artículos 38 y 43 a 46 del Código Fiscal Federal,estableciendo que deberá tener los siguientes requisitos de legalidad:
• Constar por escrito
• Señalar la autoridad que lo emite
• Señalar lugar y fecha de la emisión
• Estar fundado y motivado
• Ostentar firma del funcionario competente.
• Indicar el lugar o lugares donde debe efectuarse la visita
• El nombre de la persona o personas que deban efectuar la visita las cuales podrán ser sustituidas,aumentadas o reducidas en su número, en cualquier tiempo por la autoridad competente.

• -La sustitución o aumento de las personas que deban efectuar la visita se notificará al visitado.

• -Señalar las personas designadas para efectuar la visita la podrán hacer conjunta o separadamente.

Al momento de la visita, los visitados, sus representantes o la persona con quien se entienda la visita enel domicilio fiscal, están obligados a permitir a los visitadores designados por las autoridades fiscales el acceso al lugar o lugares objeto de la misma, así como mantener a su disposición la contabilidad y demás papeles que acrediten el cumplimiento de las disposiciones fiscales de los que los visitadores podrán sacar copias para que previo cotejo con sus originales se certifiquen por éstos ysean anexados a las actas finales o parciales que levanten con motivo de la visita. También deberán permitir la verificación de bienes y mercancías, así como de los documentos, discos, cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos que tenga el contribuyente en los lugares visitados.

Estos supuestos tienen por objeto evitar las maniobras en que incurren los contribuyentes ensu debido desarrollo, pero ello no elimina la gravedad de este tipo de normas que van más allá de la autorización del artículo 16 constitucional, puesto que sólo consigna un revisión y no la disposición del patrimonio de los visitados, por lo que se sugiere se reduzcan los supuestos casuísticos que amparan este tipo de normas.

Por tratarse de una excepción a la garantía de inviolabilidad de...
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