Visitas Domiciliarias Fiscales

INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE SAN MARTÍN TEXMELUCAN


Elaborado por:
* Mauro Solís Juárez
* Patricia Benítez Juárez
* Juan Díaz Juárez
* Eliab Pérez Reyes
* Dulce María Monge Martínez
* María Andrea Quiroz Grande
* Jannine Minero Rodríguez
* Francisco Isidro López
* Abigail Jiménez Cortez
* Anayeli Aguilar García
* José Jorge Gutiérrez GarcíaLicenciatura en Contaduría
7°A

Titular de la Materia: Lic. Martin Torres Moreno

ÍNDICE
QUE ES UNA VISITA DOMICILIARIA Y OBJETIVO……..1
CONDUCTA QUE DEBEN ASUMIR LOS VISITADORES CON EL CONTRIBUYENTE…….2
REGLAS A CUMPLIR PARA REALIZAR LA VISITA………….3
REQUISITOS DE LAS ORDENES DE VISTA…….4
COMO SE DEBEN LEVANTAR LAS ACTAS PARCILAES…….5
DURACION DE LAS VISTAS DOMICILIARIAS………….6REQUISITOS CONSTITUCIONALES QUE DEBEN CUMPLIR LAS ÓRDENES DE VISITAS DOMICILIARIAS…..7
VISITAS DOMICILIARIAS ADMINISTRATIVAS. FORMALIDADES………. 8
ORDENES DE VISITA DOMICILIARIA, REQUISITOS QUE DEBEN CONTENER…..9
VERIFICACIÓN DE AUTENTICIDAD DE PERSONAL DEL SAT Y DOCUMENTOS……..10
* OPCIÓN “A”
* OPCIÓN “B”
* OPCIÓN “C”
* OPCIÓN “D”
ORDEN DE PRÁCTICA DE LA VISITA DOMICILIARIA…………..11Carta de los Derechos del Contribuyente Auditado………12

Resumen de visitas domiciliarias

REQUISITOS CONSTITUCIONALES QUE DEBEN CUMPLIR LAS ÓRDENES DE VISITAS DOMICILIARIAS
Es de explorado derecho que por mandato Constitucional (artículo 31, fracción IV), todos los mexicanos nos encontramos obligados a contribuir para los gastos públicos.
                 Sin embargo, en una hipótesis ideal,si todos aportáramos al peculio aplicando correctamente las normas tributarias,  las autoridades fiscalizadoras no ejercerían sus facultades de comprobación para determinar el debido cumplimiento de las disposiciones fiscales, puesto que no habría razón para ello.
                 Lamentablemente es de todos conocidos que muchos contribuyentes no aportan al fisco las cantidades  queconstitucionalmente se encuentran obligados o que en su caso, realizan interpretaciones erradas de las disposiciones fiscales, lo que motiva que la recaudación tributaria disminuya, generando con ello que las autoridades fiscalizadoras se vean en la necesidad de ejercer actos de molestia para verificar el cumplimiento de las disposiciones fiscales, los cuales se encuentran tutelados por el artículo 42 delCódigo Fiscal Federal.
  Lamentablemente en aras de incrementar la recaudación las autoridades fiscalizadoras también cometen violaciones a la esfera jurídica de los gobernados,  que obliga a estos a acudir ante los tribunales administrativos y/o Jurisdiccionales a hacer salvaguardar su derecho.
 En el presente estudio  se realizará un análisis meticuloso acerca de los requisitos Constitucionales quedeberá observar toda orden de visita domiciliaria, bien sea emitida por el SAT, el IMSS o el INFONAVIT.
                 El antepenúltimo párrafo del artículo 16 de la Constitución General de la República establece: “La autoridad administrativa podrá practicar visitas domiciliarias únicamente para cerciorarse de que se han cumplido los reglamentos sanitarios y de policía, y exigir la exhibiciónde los libros y papeles indispensables para comprobar que se han acatado las disposiciones fiscales, sujetándose en estos casos a las leyes respectivas y a las formalidades prescritas para los cateos.”
 
(El énfasis es nuestro)
 
                 De lo antes expuesto se desprenden los requisitos jurídicos mínimos que se exigen para la realización de los cateos, los cuales deberán de sersatisfechos por las autoridades fiscales al efectuar visitas domiciliarias a los sujetos pasivos, a saber:
 
La orden de visita deberá constar por escrito.
Debe expresarse el lugar que ha de inspeccionarse.
La persona o personas con las que se entenderá.
El objeto preciso de la visita.
Levantar acta circunstanciada al término de la inspección, en presencia de dos testigos propuestos por el...