Árbol de decisiones para determinar los impuestos diferidos de ietu o isr

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ÁRBOL DE DECISIONES PARA DETERMINAR LOS IMPUESTOS DIFERIDOS DE IETU O ISR

1) Un indicador de que se cause IETU es un margen de utilidad pequeño con partidas no deducibles para IETU importantes,como por ejemplo: los gastos por previsión social, intereses devengados (tanto a cargo como a favor) las regalías ganadas y pagadas de y a partes relacionadas, etc.

2) Ejemplo de partidas, demanera enunciativa más no limitativa, que pueden tener efecto en la determinación del IETU diferido (activo o pasivo), son las siguientes:

ACTIVOS

a. Crédito fiscal por el saldo delos inventarios al 31 de diciembre de 2007 (6% en cada uno de los siguientes diez ejercicios), sin considerar en la base de cálculo los anticipos a proveedores e incluyendo las mercancías en tránsito.b. Crédito fiscal por el saldo pendiente de deducir de las inversiones adquiridas entre el 1 de enero de 1998 y 31 de agosto de 2007 del 5% en cada año y durante los siguientes diezejercicios (sin incluir terrenos que se consideren dentro del activo fijo).

c. Crédito fiscal por el saldo pendiente de deducir de las inversiones adquiridas entre el 1 de septiembre y el 31 dediciembre de 2007 del 5% en cada año y durante los siguientes diez ejercicios (sin incluir terrenos que se consideren dentro del activo fijo). En este caso se trata de inversiones no nuevas (usadas).d. Deducción adicional por las inversiones nuevas realizadas del 1 de septiembre al 31 de diciembre de 2007, en una tercera parte por año a partir de 2008 (sin incluir los terrenos).e. Crédito fiscal por las pérdidas fiscales originadas entre el monto que resulte menor de la deducción inmediata y las pérdidas fiscales generadas en los ejercicios de 2005, 2006 y 2007, en un 5%en cada uno de los siguientes 10 años a partir de 2008.

f. Crédito fiscal a los contribuyentes que cuando menos el 80% de sus operaciones las efectúe con el público en general, que...
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