Ñaña

ONTABLE1. El sistema contable de la empresa, que se diagrama adelante, está basado, como en la mayoría de las empresas en una segregación clara de los ingresos, los egresos y las operaciones diversas. Todas estas operaciones son registradas en un número fijo de pólizas tipo que se emiten cada mes y que concentran cada una de ellas operaciones específicas que siempre son registradas bajo el mismonúmero de póliza; así, los consumos a los almacenes de materias prima para la producción siempre son registrados con la póliza “Concentradora de mes” número 8; los artículos producidos en el mes siempre son traspasados del almacén de producción en proceso al de productos terminados con la póliza número 9;las ventas del mes con la póliza número 10; las cobranzas del mes con la póliza número 12 ylos pagos del mes con la póliza número 13, etc.2. La empresa tiene como libros principales: a) El libro Mayor que se lleva en tarjetas sueltas llamadas “Tarjetas control de mayor” b) El libro Diario, en el tradicional Diario Continental, donde son registradas las pólizas “Concentradoras de mes”3. Los libros secundarios en que se apoyan algunas pólizas concentradoras del mes son: a) El de Ingresos yEgresos, que concentra las operaciones que producen depósitos en efectivo en los bancos y egresos por cheques expedidos. b) El de compras, que concentra las operaciones de compras de materias primas y activos fijos. c) El de ventas, que concentra las ventas facturadas. d) El de producción y ventas que concentra los vales de salida del almacén de productos terminados y las facturas relativas. e) Elde consumo y producciones del mes que concentra las materias primas traspasadas del almacén de materias primas a producción en proceso y los productos terminados de este almacén al de productos terminados.4. El diagrama de flujo contable, a partir de los documentos comprobatorios de las diversas operaciones hasta la formulación de estados financieros es como sigue: (Sólo se muestran los 4 librossecundarios más importantes).
8. CORPORACION FABRIL SA BALANZA DE COMPROBACION al 31 de diciembre de 2010 CUENTA SALDO AL MOVIMIENTOS SALDO AL A 31-DIC-09 DEUDOR ACREEDOR A 31-DIC-10Caja 20,000 0 0 20,000Bancos 120,000 13,603,048 13,439,813 283,735Inversiones en valores 0 100,000 0 100,000Clientes 950,000 13,200,000 12,274,500 1,875,500Deudores diversos 504,000 1,110,000 485,000 1,129,000IVA porrecuperar (acreditable) 50,000 704,000 704,590 49,410Estimación para cuentas incobrables -50,000 0 0 -50,000Accionistas 0 500,000 500,000 0Almacén de materias primas 600,000 6,200,000 6,000,000 800,000Producción en proceso 100,000 7,400,000 7,300,000 200,000Productos terminados 200,000 7,300,000 7,000,000 500,000Terrenos 300,000 0 0 300,000Edificios 1,200,000 0 0 1,200,000Maquinaria y equipo2,550,000 450,000 0 3,000,000Equipo de oficina 180,000 20,000 0 200,000Depreciación Acum. De edificio -72,000 0 36,000 -108,000Depreciación Acum. De Maq. Y Eq. -510,000 0 255,000 -765,000Depreciación Acum. De Eq. De oficina -36,000 0 20,000 -56,000Gastos de organización 150,000 0 0 150,000Amortiz. Acum. De Gtos. De Organiz. -15,000 0 7,500 -22,500 6,241,500 8,806,145Documentos por pagar a bancos-500,000 100,000 225,000 -625,000Proveedores -510,000 6,747,000 7,315,000 -1,078,000Acreedores diversos -198,500 494,000 574,000 -278,500Impuestos Acumulados por pagar -869,000 939,955 1,244,200 -1,173,245IVA por pagar -100,000 1,207,600 1,200,000 -92,400Capital Social -2,500,000 0 500,000 -3,000,000Reserva legal -30,000 0 49,000 -79,000Utilidades por aplicar -570,000 0 615,000 -1,185,000Utilidad delejercicio -964,000 964,000 1,295,000 -1,295,000 6,241,500 8,806,145Ventas 0 12,000,000 12,000,000 0Costo de ventas 0 7,000,000 7,000,000 0Gastos generales 0 2,400,000 2,400,000 0Gastos financieros 0 46,333 46,333 0Intereses ganados 0 10,000 10,000 0Otros productos 0 26,333 26,333 0Provisión para ISR 0 1,088,000 1,088,000 0Provisión para Part. De utilidades 0 207,000 207,000 0Sumas 0 83,817,269...