1ª practica evaluable del iva

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FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y SOCIALES (TOLEDO)
RÉGIMEN FISCAL DE LA EMPRESA (ADE). CURSO 2010‐2011
1ª Práctica evaluable de IVA
1. Según consta en el acta de la comisión de contratación constituida al efecto, una universidad pública de la
zona centro de España ha adjudicado en enero de 2011 el servicio de cafetería en un local adscrito a un centro
docente, para los próximos 4 años, a laempresa “Armando Guerra, Restauradores, C.B.”. En contrapartida, la
citada empresa se compro0mete a abonar a la universidad la cantidad de 12.000 euros anuales, cifra susceptible
de ajuste en función de los resultados financieros de la explotación y de otros factores. La universidad ha
considerado esta operación como sujeta al régimen de concesión administrativa por el concepto de gestión deservicio público. Aunque la adjudicación se ha producido el día 28 de enero de 2011, la fecha efectiva de inicio
de la concesión queda fijada para el día 1 de marzo.
Contenido del informe: Deberá abundar sobre las siguientes cuestiones: (A) discusión sobre la naturaleza
jurídica de la operación y sobre los tributos a los que podría quedar sometida (exponer casuística). En relación
con el IVA,abundará sobre los siguientes conceptos relacionados con la operación descrita: (B) hecho
imponible, (C) sujeción, (D) exención, (E) lugar de realización del hecho imponible y (F) devengo y base
imponible. Deberá hacer referencia al articulado de las normas tributarias que procedan (LGT, LIVA,
Reglamento, LTPAJD, Resoluciones DGT, Ley de Contratos del Sector Público, …), y podrá utilizarinformes o
dictámenes de expertos.
PUNTOS: 7 (El apartado A pondera hasta 3 puntos).
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2. Resuelva estos dos casos por lo que se refiere a la tributación en el régimen general del IVA:
2.1.- La empresa Zumos y Alcoholes, S.L. se dedica a la distribución de bebidas de marcas reconocidas. Durante
el mes de enerode 2011 ha obsequiado a sus clientes minoristas con un reloj publicitario (con el logo de la
empresa) por cada 4 botellas vendidas, valorado en 4 euros, con el fin de que aquéllos puedan hacerlo llegar, a
su vez, a sus mejores clientes. Además, durante este período Zumos y Alcoholes, S.L. obsequia a cada cliente
con una agenda electrónica valorada en 190 euros.
2.2.- La empresa GESTATE, consede en Toledo, por un lado se dedica a la asesoría de pequeñas empresas y,
por otro, a la prestación de servicios de formación profesional a trabajadores de empresas mediante planes de
formación específicos desarrollados “in factory”. Vinculado a su actividad de asesoría, ha adquirido en febrero
de 2001 un programa informático personalizado a la empresa informática BIT‐BIT, S.L., con sede enFrankfort
(Alemania), siendo entregado en un disco DVD y por el que ha abonado 7.200 euros. Además, en marzo de
2011 ha adquirido a SOFT-SOFT, con sede en Madrid, una licencia multiusuario de Microsoft Office 2010, con
el correspondiente software, por importe de 320 euros, y que destinará, indistintamente, a las dos actividades.
Como la prorrata definitiva de GESTATE en 2010 ha sido del 65%, pideal vendedor del paquete Office 2010
que solo le repercuta el 65% de IVA en factura.
En relación con cada una de las dos empresas aludidas, deberá realizar un informe donde se incluya: (A) hecho
imponible/sujeción, (B) exención, (C) lugar de realización del hecho imponible y (D) devengo y base imponible
(incluya discusión sobre operación Office 2010).
PUNTOS: 7-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-
3. Durante el último período de matriculación de estudiantes de la UCLM para cursar un título de grado, un
empleado encargado del proceso de matriculación plantea una pregunta por escrito al Gerente de la
Universidad en los siguientes términos: el importe que la UCLM repercute al estudiante en concepto
JMC20110227
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matriculación...
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