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INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA ITM
ANALISIS DE COSTOS y PRESUPUESTOS
CONTABILIDAD FINANCIERA I
TALLER SOBRE CAJA
Docente: Efrén Marulanda Carmona


1- Analice la siguiente frase y diga si está o no de acuerdo con ella. En cualquier caso explique el por qué:

“La Caja Menor es una pequeña caja que se utiliza para que el Tesorero de una empresa,negocio o ente económico, cubra los gastos personales de menor cuantía que tiene el Gerente de dicha empresa, negocio o ente económico, tales como compra de cigarrillos, revistas de crucigramas y lavada de su vehículo familiar”.


2- Realice los asientos o registros contables que considere necesarios, a partir de la siguiente información:

A - El1º de septiembre, los tres hermanos de la familia Picapiedra deciden conformar una sociedad, la cual se dedicará a la asesoría de empresas exportadoras. El hermano mayor aporta dinero en efectivo (Cheque) por valor de $ 6.250.000. El segundo hermano, aporta una oficina avaluada en $ 5.000.000, de los cuales $1.500.000 corresponde al terreno y elhermano menor aporta un vehículo, avaluado en $ 10.000.000.

B - Mientras se legaliza la constitución de la empresa, abrirán una cuenta bancaria a nombre del segundo hermano.

El 2 de septiembre y con el aporte del hermano mayor, abren una cuenta corriente en el Banco “X”. Sólo les cobraron el valor de la chequera, el cual ascendió a $ 400.000.

C - El 5de septiembre, deciden constituir un fondo fijo de caja menor y establecen como monto la suma de $ 800.000. Como política, éste sólo se podrá reembolsar máximo dos veces por mes y estará bajo la responsabilidad del hermano menor.

D - El 7 de septiembre, adquieren en la Cadena de Almacenes “A” S.A:

Implementos para el aseo por valor de $68.500.

Útiles y Papelería por valor de $251.605.

E - Ese mismo día envían por correo, a empresas importantes de la ciudad, la presentación de la empresa y el ofrecimiento de sus servicios como asesores. La compañía de correos factura por ello $ 228.883.

F - El 12 de septiembre, se fotocopió un Manual de Exportación, toda vez que ellibro se agotó tan pronto salió al mercado. Por dicho servicio se canceló la suma de $39.800.

G - El 15 de septiembre se canceló el desplazamiento del hermano mayor a la Cámara de Comercio de Medellín, con el fin de iniciar allí el registro de la empresa. Los pasajes costaron $16.800 y los diligencias en la Cámara de Comercio ascendieron a $82.730.

H - El 20 de septiembre, el hermano mayor, quien actúa como Gerente de la Empresa, decide realizar un arqueo sorpresa a la caja menor, encontrando que: En la caja menor existían recibos por valor de $ 688.318 y dinero en efectivo por valor de $120.000.

I - El 21 de septiembre se tramita el reembolso de la caja menor. Al díasiguiente éste es autorizado y debidamente contabilizado, pero sólo hasta el 25 de septiembre se hace efectivo el cheque girado para tal fin.

J - El 27 de septiembre los hermanos, por efectos de seguridad, deciden disminuir el monto del fondo fijo a $ 350.000.

K - Al cierre del mes se decide NO dejar un centavo en la caja menor.

L - El 5de octubre se legaliza y se pone al servicio nuevamente la caja menor y se hace efectivo el cheque.


3- El 1º de mayo, la compañía GOLES y BALONES LTDA realiza la apertura de su fondo de caja menor, cuyo monto ascendió a $450.000. El 26 de mayo, Usted realiza el arqueo respectivo, encontrando lo siguiente: Efectivo: $43.890....