Analisis caso Empres El Rey SA

Índice

RESUMEN EJECUTIVO 3
PLANILLA DE CALCULO DE TRANSACCIONES 4
ANÁLISIS FINANCIERO HORIZONTAL Y VERTICAL 9
ANÁLISIS DE INDICADORES FINANCIEROS 11
CONCLUSIONES 12
RECOMENDACIONES 13


RESUMEN EJECUTIVO

Se sabe que los informes financieros preparados por las empresas representan información importante acerca de sus actividades para los accionistas, prestamistas y empleados.Estos deben ser elaborados por todas las empresas, ya sean, pequeñas, medianas o corporativas. Existen cuatro estados financieros que deben preparar, para lo cual en este caso de estudio nos centraremos en el estado de situación financiera o balance general y el estado de ganancias y pérdidas.

Tal como en el caso anterior, además del estado de situación financiera estudiaremos el estado deganancias y pérdidas, la cual presenta información sobre la rentabilidad, es decir, muestra el resultado financiero (utilidades o pérdidas) de una empresa informando sobre los ingresos y gastos ocurridos en el período de análisis. Esto nos servirá para realizar tanto el análisis vertical como el horizontal, y para concluir si es que la empresa es solvente, rentable y liquida.

Los ingresos sonincrementos que se da en el activo, como consecuencia de la venta de un bien o la prestación de un servicio. Se incluyen varios tipos de ingresos, entre los principales tenemos a las ventas netas, ingresos financieros, otros ingresos operativos y diferencias en cambio. Los gastos miden la salida de los activos utilizados para generar ingresos, los cuales se clasifican en diferentes rubros como el costo deventas, gastos de operación (gastos de ventas y administrativos), gastos financieros y gastos por impuestos a las ganancias. Por último, los resultados de las operaciones de un negocio pueden traer utilidades o pérdidas y estos se clasifican como utilidad bruta, utilidad operativa, utilidad antes de impuestos a las ganancias y utilidad neta.

El caso nos muestra el balance del año 2011, lossaldos iniciales y final de caja y los saldos de otras cuentas del año 2012 de la Compañía Supermercados El Rey, que es una tienda de autoservicio ubicada en la ciudad de Tacna. El Sr. Antonio Ramirez, quien es el propietario de la empresa, sólo utiliza un libro auxiliar de caja para tener el control de los ingresos y gastos y desea conocer cuál es la utilidad del negocio a fines del año 2012.

Enlos enunciados vamos a poder identificar a los tres componentes del balance: activo, pasivo y patrimonio; pero también los que componen el estado de resultados. En cuanto a los ingresos identificamos a las ventas al contado y al crédito. En cuanto a los gastos, podemos mencionar a las remuneraciones del personal administrativo, teléfono, agua y luz, pago de intereses, mantenimiento del local deventas y la depreciación. En cuanto a los resultados, vamos a poder hallar las utilidades del año 2012 y compararlas con las obtenidas en el año 2011.



PLANILLA DE CALCULO DE TRANSACCIONES



ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA




ESTADO DE RESULTADOS






ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO




ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO







ANÁLISIS FINANCIERO HORIZONTALY VERTICAL


Análisis Vertical

Para el año 2011, el activo corriente está compuesto por el 56% en relación a un 44% de activo no corriente y para el año 2012 muestra un 73% de activo corriente sobre un 27% de activo no corriente; hay variación en cuanto al porcentaje de distribución de su activo corriente y no corriente de un año al otro, esto principalmente por el incremento de caja ybanco y porque no ha habido inversión en activos no corrientes. También se podría indicar que la parte corriente del año 2011, el 19%, estaba representado por caja y banco mientras que para el año 2012 constituían el 53% de la parte corriente. Asimismo, cabe señalar que la variación de la parte no corriente del año 2011al 2012 se debió por las depreciaciones generadas propias de los activos.

El...