Archivos De Auditoria

ARCHIVOS DE AUDITORIA
Es un conjunto de documentos importantes que reúne el auditor y que han sido elaborados por la Comisión de Auditoría durante el examen.
TIPOS DE ARCHIVO
Archivo permanente
El archivo permanente de auditoría contiene aquellos papeles de trabajo que conservan su importancia por un periodo de tiempo más o menos largo y hacen referencia a la información general necesariapara el conocimiento de la entidad auditada.
Archivo corriente
El archivo corriente de papeles de trabajo contiene toda la información recopilada durante el desarrollo del trabajo de campo: las pruebas, los análisis, gráficos de variaciones, muestras analizadas y los procedimientos utilizados, los cuales en su conjunto y aplicándoles un sistema técnico de organización y referenciación seconstituyen en la evidencia del examen de una unidad auditable.
Se divide en:
Archivo de planeamiento.
Archivo de ejecución de la auditoría financiera.
Archivo de gestión del examen especial.
Archivo de comunicación de hallazgos.
Archivo resumen.
Archivo de correspondencia remitida y recibida.
Archivos varios.
.Incluye todos los todos los papeles de trabajo del año bajo revisión. Al terminarsela auditoria, el auditor debe separar los papeles de trabajo y otros documentos y datos que se refieren a la entidad en general, tales como el organigrama, el manual de contabilidad, copias y extracto de leyes, reglamentos, contratos a largo plazo, el plan de cuentas, etc. estos son los documentos que corresponden a varios años y que constituyen el archivo permanente.
ARCHIVOS DE PLANEAMIENTO OPLANIFICACIÓN
Se incluye toda la planificación sustentatoria, relacionada con el proceso de planificación que se va a realizar así como la información preliminar de la entidad.
Contiene:
Memorándum de planificación.
Programas de auditoría.
Actualización del archivo permanente.
Documentos relacionados con la comprensión de la entidad.
Documentos relacionados con los procedimientos derevisión analítica.
Identificación de las actividades más importantes de la entidad.
Documentos relacionados con las entrevistas con los funcionarios de la entidad.
Resúmenes del conocimiento de los procesos y actividades más importantes.
Evaluación y estructura del control interno.
Definiciones de las actividades a auditar y del enfoque de auditoría.
Determinación de los criterios de auditoría.Determinación de los factores de auditoría.
Identificación de las áreas críticas y puntos de atención.
Plan estratégico de auditoría.
ARCHIVOS DE EJECUCION DE AUDITORIA
Se incluirán los papeles de trabajo y las evidencias suficientes que sustenten los hallazgos y resultados alcanzados, como consecuencia de la aplicación de los procedimientos establecidos en el programa de auditoría ycontiene:
Evaluación de la estructura de control interno
Área d rentas y/o ingresos
Área de personal
Área de tesorería
Área de contabilidad
Área de presupuesto
Área de infraestructura pública
Carta de abogados
Cédulas de observaciones y recomendaciones
.También se encuentra en este archivo documentos sustentatorios relacionados con la auditoría financiera o examen a los estados financierosy presupuestarios, además se incluyen los documentos fuente, las cedulas matrices, cedulas auxiliares y analíticas; comprende:
Copias de los estados financieros
Balance general
Estado de gestión
Estado de cambio en el patrimonio neto
Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros
Copia de los estados presupuestarios
Estado de ejecución presupuestaria de ingresos y gastosEstado de fuentes y uso de fondos
Programación del presupuesto de ingresos
Programación del presupuesto de gastos
Notas a los estados presupuestarios
Presupuesto de inversión – ejecución y metas
Información sobre programas especiales de desarrollo
Presupuesto metas físicas orientadas al gasto social
Copia de anexos a los estados financieros
Inversiones
Inmuebles, maquinarias y equipo...