Auditoría Financiera
Páginas: 5 (1053 palabras)
Publicado: 4 de octubre de 2011
AUDITORÍA FINANCIERA
Es el tipo de auditoría que se encarga de examinar los documentos, registros comprobantes y otras evidencias que respaldan los estados financieros de una entidad. La auditoría financiera es llevada a cabo por un Contador Público debidamente autorizado para tal fin, quien se encarga de examinar la razonabilidad de los resultados de las operaciones realizadas, lasituación financiera, los cambios operados tanto en la entidad como en el patrimonio; con el fin de determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y emitir en el dictamen conclusiones, comentarios y/o recomendaciones destinados a mejorar los procedimientos referentes a la gestión financiera y al control interno.
PROCEDIMIENTO
1. PLANIFICACIÓN: es la primera fase del proceso de auditoría y dela que dependerá la eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos propuestos, utilizando los recursos estrictamente necesarios.
En esta fase deben seleccionarse los métodos más apropiados para realizar las tareas. Esta actividad debe ser necesariamente ejecutada por los miembros más experimentados del equipo de trabajo, puesto que es una actividad que debe ser cuidadosa, creativa eimaginativa.
La fase de planificación comienza con la obtención de información necesaria para definir la estrategia que será empleada y culmina con la definición detallada de cada una de las tareas a realizar en la fase de ejecución.
Algunas de las actividades que se realizan en la fase de planeación:
- Planeamiento general de la auditoría
- Comprensión de las operaciones de la entidad
-Aplicación de los procedimientos de revisión analítica
- Diseño de pruebas de materialidad
- Identificación de cuentas y aseveraciones significativas de la administración
- Normas aplicables en la auditoría de los estados financieros
- Restricciones presupuestarias
- Comprensión del sistema del control interno
- Comprensión del sistema de contabilidad
- Identificación de los procedimientos decontrol
- Evaluación del riesgo inherente y riesgo de control
2. EJECUCIÓN: en esta fase el auditor debe aplicar los procedimientos establecidos en los programas de auditoría y desarrollar completamente los hallazgos significativos relacionados con las áreas y componentes considerados como críticos, determinando los atributos de condición, criterio, efecto y causa que motivaron cadadesviación a problema identificado.
Todos los hallazgos realizados por el auditor estarán sustentados en papeles de trabajo, donde se concreta la evidencia suficiente y competente que respalda la opinión y el informe.
Algunas de las actividades que se realizan durante la fase de ejecución son:
- Visión general
- Evidencia y procedimientos de auditoría
- Pruebas de controles
- Muestreo deauditoría en pruebas de controles
- Pruebas sustantivas
- Actos ilegales en la entidad auditada
- Papeles de trabajo
- Desarrollo y comunicación de hallazgos de auditoría
3. INFORME: el informe de auditoría está dirigido a los funcionarios de la entidad examinada con el propósito de que presenten la información escrita con respecto a los asuntos observados.
Esta fase comprende la redacción delinforme, el cual contendrá la carta de dictamen, los estados financieros, las notas aclaratorias correspondientes, la información financiera complementaria y los comentarios, conclusiones y recomendaciones relativos a los hallazgos de auditoría.
Las actividades que se realizan durante esta fase son:
- Procedimientos analíticos al final de la auditoría
- Evaluación de errores
-Culminación de los procesos de auditoría
- Revisión de papeles de trabajo
- Elaboración del informe de auditoría
- Informe sobre la estructura del control interno de la entidad
- Observaciones, conclusiones y recomendaciones sobre el control interno financiero de la entidad
PROGRAMA
1. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de control interno y con base en dicha evaluación:...
Es el tipo de auditoría que se encarga de examinar los documentos, registros comprobantes y otras evidencias que respaldan los estados financieros de una entidad. La auditoría financiera es llevada a cabo por un Contador Público debidamente autorizado para tal fin, quien se encarga de examinar la razonabilidad de los resultados de las operaciones realizadas, lasituación financiera, los cambios operados tanto en la entidad como en el patrimonio; con el fin de determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y emitir en el dictamen conclusiones, comentarios y/o recomendaciones destinados a mejorar los procedimientos referentes a la gestión financiera y al control interno.
PROCEDIMIENTO
1. PLANIFICACIÓN: es la primera fase del proceso de auditoría y dela que dependerá la eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos propuestos, utilizando los recursos estrictamente necesarios.
En esta fase deben seleccionarse los métodos más apropiados para realizar las tareas. Esta actividad debe ser necesariamente ejecutada por los miembros más experimentados del equipo de trabajo, puesto que es una actividad que debe ser cuidadosa, creativa eimaginativa.
La fase de planificación comienza con la obtención de información necesaria para definir la estrategia que será empleada y culmina con la definición detallada de cada una de las tareas a realizar en la fase de ejecución.
Algunas de las actividades que se realizan en la fase de planeación:
- Planeamiento general de la auditoría
- Comprensión de las operaciones de la entidad
-Aplicación de los procedimientos de revisión analítica
- Diseño de pruebas de materialidad
- Identificación de cuentas y aseveraciones significativas de la administración
- Normas aplicables en la auditoría de los estados financieros
- Restricciones presupuestarias
- Comprensión del sistema del control interno
- Comprensión del sistema de contabilidad
- Identificación de los procedimientos decontrol
- Evaluación del riesgo inherente y riesgo de control
2. EJECUCIÓN: en esta fase el auditor debe aplicar los procedimientos establecidos en los programas de auditoría y desarrollar completamente los hallazgos significativos relacionados con las áreas y componentes considerados como críticos, determinando los atributos de condición, criterio, efecto y causa que motivaron cadadesviación a problema identificado.
Todos los hallazgos realizados por el auditor estarán sustentados en papeles de trabajo, donde se concreta la evidencia suficiente y competente que respalda la opinión y el informe.
Algunas de las actividades que se realizan durante la fase de ejecución son:
- Visión general
- Evidencia y procedimientos de auditoría
- Pruebas de controles
- Muestreo deauditoría en pruebas de controles
- Pruebas sustantivas
- Actos ilegales en la entidad auditada
- Papeles de trabajo
- Desarrollo y comunicación de hallazgos de auditoría
3. INFORME: el informe de auditoría está dirigido a los funcionarios de la entidad examinada con el propósito de que presenten la información escrita con respecto a los asuntos observados.
Esta fase comprende la redacción delinforme, el cual contendrá la carta de dictamen, los estados financieros, las notas aclaratorias correspondientes, la información financiera complementaria y los comentarios, conclusiones y recomendaciones relativos a los hallazgos de auditoría.
Las actividades que se realizan durante esta fase son:
- Procedimientos analíticos al final de la auditoría
- Evaluación de errores
-Culminación de los procesos de auditoría
- Revisión de papeles de trabajo
- Elaboración del informe de auditoría
- Informe sobre la estructura del control interno de la entidad
- Observaciones, conclusiones y recomendaciones sobre el control interno financiero de la entidad
PROGRAMA
1. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de control interno y con base en dicha evaluación:...
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