Auditoria (carta convenio)

UNIDAD VIII
Actividades de aprendizaje

A.9.1. Elabora un mapa conceptual del contenido del tema

A.9.2. Realiza un ensayo acerca de la aceptación de un cliente en la auditoría, explicando los aspectos favorables y desfavorables de tal procedimiento.
Deberán establecerse políticas para evaluar sobre la aceptación o retención de clientes. Para cumplir con este pronunciamiento, se podrásolicitar información a abogados, banqueros, cámaras de comercio e industria y otros medios y, en su caso, al auditor predecesor acerca de la reputación de los clientes que soliciten sus servicios, para evitar tener relación con aquellos cuya administración carezca de integridad moral.
A.9.3. Explica brevemente cómo puede el auditor aplicar los pasos de evaluación del la reputación citados en elartículo “Gestionar el riesgo reputacional”
Independencia
El Código de Ética Profesional del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, relaciona algunas situaciones en las cuales parece no existir la imprescindible independencia del auditor. Recordemos que debemos ser y parecer independientes.
Los procedimientos de control de calidad sugeridos incluyen algunas políticas y procedimientos paraasegurar la independencia tanto del auditor como de su personal, mediante la obtención de confirmaciones periódicas por escrito en las que aseguren que no se encuentran limitados en tal aspecto.
Capacidad de servir al cliente
La capacidad de servir al cliente en forma adecuada, particularmente en lo que se refiere a la experiencia requerida para desarrollar el trabajo, y las características delpersonal necesario para su realización, deben evaluarse constantemente.
A.9.4. Una de las formas de obtener información para planear una auditoría es realizar entrevistas con los funcionarios de la entidad. Responda las siguientes preguntas:
a. ¿Por qué es importante planear cuidadosamente una entrevista?
b. ¿Cómo decide a quien debe entrevistar?
c. ¿Qué información se necesita para preparar laentrevista?
d. ¿De dónde o de quién obtendrá la información necesaria para planear una entrevista?

a) Por que en base a las respuestas determinaremos el nivel de confianza que podemos depositar en el control interno, además de que podemos planear de mejor forma la evaluación y determinar el alcance de nuestras pruebas.
b) De acuerdo a los niveles de autorización dentro de la empresa, se buscaraidentificar los empleados clave de acuerdo al control interno y a ellos se les aplicara la entrevista, además se puede consultar a la anterior firma de auditores con el fin de que nos den una idea sobre la empresa.
c) Las formas en que opera la empresa, si tiene juicios en proceso, quienes son los funcionarios de la empresa, quienes son los accionistas, etc.
d) De la anterior firma de auditores,de los accionistas de la empresa, del director general, de instituciones gubernamentales etc.

A.9.9. Prepara una síntesis de la sección 404 de la Ley Sarbanes-Oxley y argumenta por escrito los puntos que consideres impactan más al control interno.
Sarbanes-Oxley permite suficiente información sobre el flujo de transacciones para determinar si inexactitudes debido a un error o fraude puedaocurrir. También hay información y otras implementaciones y controles destinados a prevenir o detectar el fraude, incluido el que realiza los controles y la separación de funciones reguladas. Esta ley también establece la forma en que el período de fin de proceso de información financiera y los controles de salvaguardia de los activos, la presentación de informes los resultados de la gestión de laspruebas y la evaluación deben ser manipulados.

Cuestionario de autoevaluación

1. ¿Qué se debe hacer al inicia un compromiso de auditoría?
A. Ejecutar procedimientos relacionados con la continuación de la relación con el cliente y el compromiso específico de auditoría.
B. Evaluar el cumplimiento con requerimientos éticos, incluyendo la independencia.
C. Establecer y comprender los...