Auditoria financiera
Páginas: 116 (28813 palabras)
Publicado: 29 de junio de 2011
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
ESTION FINANCIERA Y CONTROL INTERNO PÚBLICO Y PRIVADO
Loja – Ecuador 2011
1
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Dr. Gustavo Villacís Rivas, Mg Sc.
RECTOR
Dr. Ernesto Gonzalez Pesantes, Mg Sc.
VICERRECTOR
Ing. Gonzalo Noriega Polo. MAE
DIRECTOR DE LA MODALIDAD DEESTUDIOS A DISTANCIA
Dr. Gonzalo Villacís Rivas
COORDINADOR ACADÉMICO DE LA MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
Lic. Rosa Yaguana
COORDINADORA DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA - MED
COMISIÓN DE ACTUALIZACIÓN Dr. Homero Ribadeneira Dr. Manuel Tocto
Reciba asesoría virtual en: www.unl.edu.ec
MARZO –JULIO / 2011
MATERIAL DE USO DIDÁCTICO PARA ESTUDIANTES DE LA UNIVERSIDAD NACIONALDE LOJA, PROHIBIDA SU REPRODUCCIÓN TOTAL O PARCIAL
2
Auditoría del Sector Público y Empresas Privadas Programación Modular Dr. Manuel Tocto Dr. Homero Rivadeneira J. ©2011, UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA Call Center 072 546 618, 072 546 502 www.unl.edu.ec La Argelia Loja – Ecuador Primera edición Primera reimpresión Reservados todos los derechos conforme a la ley. No esta permitida lareproducción total o parcial de esta guía, ni su tratamiento informático, ni la transmisión de ninguna forma o por cualquier medio, ya sea electrónico, mecánico, por fotocopia, por registro u otros métodos sin el permiso previo y por escrito de los titulares. Marzo, 2011
3
Índice General
1. PRIMER MOMENTO
GENERALIDADES Y PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA FINANCIERA 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.91.10 1.11 1.12 1.13 1.14 1.15 1.16 1.17 Generalidades Concepto de Auditoría Objetivos de la Auditoría Clasificación de la Auditoria Responsabilidad de los Auditores Proceso de Auditoría Financiera FASE I. Planificación Planificación Preliminar Productos de la Planificación Preliminar Elementos de la Planificación Preliminar Contenido Esquemático del memorado de la Planificación PreliminarAnálisis del Control Interno Clases de Control Interno Elementos y Estructura del Control Interno Evaluación del Control Interno Planificación Especifica Productos de la Planificación Específica
2. SEGUNDO MOMENTO
EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.4.1. 2.4.2. 2.5. 2.6. 2.7. Generalidades Pruebas, técnicas y prácticas de Auditoria Elaboración del programa de auditoria Papelesde Trabajo Clases de Papeles de Trabajo Índices y Marcas La Técnica del muestreo Los Hallazgos y Evidencias en Auditoria Otras evidencias y Conclusiones de Auditoria
3. TERCER MOMENTO
INFORME DE RESULTADOS EN AUDITORÍA 3.1. 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.1.4 3.1.5 3.1.6 Generalidades Concepto Clases de Informes Requisitos y Cualidades del Informe Errores comunes en la preparación de un Informe Sugerenciaspara la redacción de un Informe Responsabilidad de la elaboración del Informe
4
3.1.7 3.1.8 3.2. 3.3. 3.3.1. 3.3.2. 3.4. 3.5. 3.6. 3.7. 3.8.
Criterios para ordenar los resultados Comentarios, conclusiones y recomendaciones Estructura del Informe de Auditoría Financiera Tipos de Opinión Dictamen Profesional Opinión Estándar, limpia o sin salvedades Información Financiera ComplementariaResultados de Auditoria Anexos Estructura y Contenidos de Informes de Examen Especial Productos de la comunicación de resultados
ASPECTOS LEGALES
1. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5.
Régimen Legal Constitución de la República /(Arts. 211, 212, 225 y 226) Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y su Reglamento Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) Normativas Ecuatorianas deAuditoría Gubernamental (NEAG) Normas de Control Interno para el Sector Público
5
MOMENTO DOS
Contenidos Teóricos: Módulo IX
GENERALIDADES Y PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA FINANCIERA
UNIDAD I
6
MOMENTO DOS
Contenidos Teóricos: Módulo IX
1.
GENERALIDADES
Y
PLANIFICACIÓN
DE
LA
AUDITORIA FINANCIERA
1.1. GENERALIDADES
En nuestra compleja y altamente...
ESTION FINANCIERA Y CONTROL INTERNO PÚBLICO Y PRIVADO
Loja – Ecuador 2011
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MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Dr. Gustavo Villacís Rivas, Mg Sc.
RECTOR
Dr. Ernesto Gonzalez Pesantes, Mg Sc.
VICERRECTOR
Ing. Gonzalo Noriega Polo. MAE
DIRECTOR DE LA MODALIDAD DEESTUDIOS A DISTANCIA
Dr. Gonzalo Villacís Rivas
COORDINADOR ACADÉMICO DE LA MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
Lic. Rosa Yaguana
COORDINADORA DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA - MED
COMISIÓN DE ACTUALIZACIÓN Dr. Homero Ribadeneira Dr. Manuel Tocto
Reciba asesoría virtual en: www.unl.edu.ec
MARZO –JULIO / 2011
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Auditoría del Sector Público y Empresas Privadas Programación Modular Dr. Manuel Tocto Dr. Homero Rivadeneira J. ©2011, UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA Call Center 072 546 618, 072 546 502 www.unl.edu.ec La Argelia Loja – Ecuador Primera edición Primera reimpresión Reservados todos los derechos conforme a la ley. No esta permitida lareproducción total o parcial de esta guía, ni su tratamiento informático, ni la transmisión de ninguna forma o por cualquier medio, ya sea electrónico, mecánico, por fotocopia, por registro u otros métodos sin el permiso previo y por escrito de los titulares. Marzo, 2011
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Índice General
1. PRIMER MOMENTO
GENERALIDADES Y PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA FINANCIERA 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.91.10 1.11 1.12 1.13 1.14 1.15 1.16 1.17 Generalidades Concepto de Auditoría Objetivos de la Auditoría Clasificación de la Auditoria Responsabilidad de los Auditores Proceso de Auditoría Financiera FASE I. Planificación Planificación Preliminar Productos de la Planificación Preliminar Elementos de la Planificación Preliminar Contenido Esquemático del memorado de la Planificación PreliminarAnálisis del Control Interno Clases de Control Interno Elementos y Estructura del Control Interno Evaluación del Control Interno Planificación Especifica Productos de la Planificación Específica
2. SEGUNDO MOMENTO
EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.4.1. 2.4.2. 2.5. 2.6. 2.7. Generalidades Pruebas, técnicas y prácticas de Auditoria Elaboración del programa de auditoria Papelesde Trabajo Clases de Papeles de Trabajo Índices y Marcas La Técnica del muestreo Los Hallazgos y Evidencias en Auditoria Otras evidencias y Conclusiones de Auditoria
3. TERCER MOMENTO
INFORME DE RESULTADOS EN AUDITORÍA 3.1. 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.1.4 3.1.5 3.1.6 Generalidades Concepto Clases de Informes Requisitos y Cualidades del Informe Errores comunes en la preparación de un Informe Sugerenciaspara la redacción de un Informe Responsabilidad de la elaboración del Informe
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3.1.7 3.1.8 3.2. 3.3. 3.3.1. 3.3.2. 3.4. 3.5. 3.6. 3.7. 3.8.
Criterios para ordenar los resultados Comentarios, conclusiones y recomendaciones Estructura del Informe de Auditoría Financiera Tipos de Opinión Dictamen Profesional Opinión Estándar, limpia o sin salvedades Información Financiera ComplementariaResultados de Auditoria Anexos Estructura y Contenidos de Informes de Examen Especial Productos de la comunicación de resultados
ASPECTOS LEGALES
1. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5.
Régimen Legal Constitución de la República /(Arts. 211, 212, 225 y 226) Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y su Reglamento Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) Normativas Ecuatorianas deAuditoría Gubernamental (NEAG) Normas de Control Interno para el Sector Público
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MOMENTO DOS
Contenidos Teóricos: Módulo IX
GENERALIDADES Y PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA FINANCIERA
UNIDAD I
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MOMENTO DOS
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1.
GENERALIDADES
Y
PLANIFICACIÓN
DE
LA
AUDITORIA FINANCIERA
1.1. GENERALIDADES
En nuestra compleja y altamente...
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