Auditoria Financiera

INFORME D AUDITORIA
COMPANIA LA SOCIEDAD
EXAMEN DELA CUENTA CAJA – FONDO DE CAJA CHICA
PERIODO ENERO A DICIEMBRE DEL 2010
FECHA DE EMISION: 16 DE JUNIO DEL 2011Manta, Junio 16 del 2011


Señores
DIRECTORIO COMPANIA LA SOCIEDAD
CIUDAD.-



De nuestras consideraciones:
Adjunto a la presente les hacemos llegar el informe de auditoría efectuado a la cuenta Caja- Fondo de Caja Chica que presenta el estado financiero al 31 de diciembre del 2010, y cuyo periodo de análisis comprendió de enero a diciembre del 2010.Del análisis realizado se obtiene como resultado, la inconsistencia de las cifras expresadas en el estado financiero de la cuenta examinada, determinándose varios aspectos a corregir que se anotan en el informe de auditoría.


Del directorio

Atentamente
__________________
Empresa Auditora
CUARTO ANO D




Informe de auditoria
Compañía “La Sociedad”
No.001-16-VI-2011

Antecedentes.-
De acuerdo a la planificación anual de actividades de Auditoría, la firma Cuarto Curso D procedió al el examen de la cuenta Caja- Fondo de Caja Chica, considerándose para el efecto una muestra de las operaciones realizadas durante el período de enero 2 a diciembre 31/2010 que porcentualmente representa el cincuenta por ciento deltotal, aplicándose en la labor de revisión y análisis los principios de auditoría generalmente aceptados, así como la determinación de la aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados en las operaciones sujetas a examen.
La compañía auditada LA SOCIEDAD tiene cinco años de actividad, dedicándose a la comercialización de productos varios, estando debidamente constituidamediante escritura pública con un capital de constitución es de U$ 250.000.00

Fondo Caja Chica.-
Control Interno:
RESPONSABLE DEL FONDO
COMENTARIOS:
De las pruebas realizadas al cumplimiento del control interno, se establece lo siguiente:
1.- El fondo de caja chica es utilizado para cubrir gastos que no están relacionados con el objetivo del fondo como son pago de energía eléctrica, sueldo yanticipo.
2.- Del valor del fondo se ha creado un sub fondo a cargo del Almacenista de la Compañía por la cantidad de U$150,00
3.-El responsable del fondo hace uso del mismo para asuntos personales, como el caso de haber tomado la cantidad de u$ 150,00
4.-Existe falta de control periódicos a las existencias de los valores y documentos del fondo y sus operaciones.

INFORME DE AUDITORIACUARTO CURSO D
001-16-VI-2011
Pág. No.2
CONCLUSIONES:
1. La administración de la compañía no realiza seguimiento al cumplimiento de las normativas y políticas establecidas para la operatividad del fondo de caja chica, lo que provoca la realización de operaciones al margen de lo establecido por parte de la persona responsable del fondo.
2. El no disponer de seguridad para la custodia de losvalores y documentos, representa un riesgo permanente ante posibles sustracciones o pérdidas.

ALTERNATIVAS DE SOLUCION:
Esta auditoría sugiere las siguientes acciones, a fin de optimizar el uso del Fondo de Caja Chica:
1.- Mediante documento, se realice un llamado de atención al responsable del fondo de caja chica y al funcionario responsable de autorizar los pagos, para que se cumplan demanera estricta las normas y políticas determinadas por la compañía, considerando sanciones en caso de reincidencia.
2.- A fin de cumplir con lo establecido en la Ley Tributaria, es necesario que el responsable del fondo sea capacitado en materia de retención de impuestos y en coordinación con el contador de la compañía realice su labor.
3.- En base a un análisis se determine la necesidad de...