Auditoria Integral

Ministerio del Poder Popular para
el Trabajo y Seguridad Social
Instituto
Venezolano
Seguros Sociales

de

los

Dirección General de Auditoría
Interna

Caracas, octubre 2007

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CASO PRÁCTICO
INTRODUCCIÓN

 A continuación, a título ilustrativo, se
presenta un caso hipotético, referido
a
la
aplicación
práctica
de
la
metodología analizada en el presente
Seminario, tomando como objeto de laauditoría, unidades organizacionales
básicas (Presupuesto, Contabilidad,
Recursos
Humanos,
Compras
y
Tesorería) de una dependencia de la
Administración Pública, considerando
aspectos contables y presupuestarios
Caracas, octubre 2007

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INTRODUCCIÓN (cont…)
 Para efectos del Seminario, el caso es
desarrollado
considerando
los
componentes
fundamentales
del
SCI,
teniendo como premisa que la extensión yalcance de toda auditoría está en función
del grado de confiabilidad de dicho sistema
 Asimismo, se toma en consideración pautas
expuestas en relación con la práctica de
una
auditoría integral, concebida ésta
como un proceso sistemático estructurado
en
cinco
fases
secuenciales,
interrelacionadas e interdependientes

Caracas, octubre 2007

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CASO PRÁCTICO
OBJETIVOS GENERALES

 Evaluar elSistema de Control Interno
(SCI)
 Determinar el cumplimiento y resultados
de planes y acciones administrativas
(eficacia, eficiencia, economía y calidad)
 Verificar el acatamiento de las normas
legales y reglamentarias que regulan las
operaciones realizadas y de la
salvaguarda de los recursos y bienes
que integran el patrimonio institucional.
 Informar sobre resultados derivados de
la auditoríaCaracas, octubre 2007

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CASO PRÁCTICO
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Comprobar capacidad del SCI para promover
eficiencia, eficacia, economía y calidad
 Determinar grado de confiabilidad del SCI e
identificar aspectos críticos que requieran
examen (naturaleza, oportunidad, métodos,
procedimientos y técnicas aplicables a la
auditoría)
 Determinar grado de operatividad y eficacia
de
sistemas
deadministración;
y
conformidad con decisiones, planes y
proyectos preestablecidos
Caracas, octubre 2007

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CASO PRÁCTICO
OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Determinar si la asignación de
recursos
humanos,
físicos,
técnicos
y
financieros,
es
adecuada
 Comprobar que
transacciones
conforme
a
general
o
corresponda

las operaciones y
se
realizan
la
autorización
específica
que

Caracas, octubre 2007

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CASO PRÁCTICOOBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Verificar
la
pertinencia
e
integridad
de la información
gerencial, registros y estados
financieros, y conciliarlos con
los elementos de confrontación
que correspondan
 Verificar
cumplimiento
de
NGCSP y PCGA
Caracas, octubre 2007

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CASO PRÁCTICO
OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Proponer ajustes en registros de

contabilidad
 Cerciorarse

si

los

presupuestarios
totalidadreflejan

de

compromisos,

registros

ingresos

y

causados

y

pagados
Caracas, octubre 2007

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CASO PRÁCTICO
OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Asegurarse

de

adecuada

salvaguarda de fondos y bienes
 Establecer grado de cumplimiento
de deberes y atribuciones
 Evaluar

cumplimiento

de

ordenamiento legal y reglamentario

Caracas, octubre 2007

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CASO PRÁCTICO
ALCANCE
 La
auditoría
estará
referida
alas
actividades administrativas y financieras
ejecutadas por la dependencia durante el
ejercicio fiscal objeto del examen,[*]
incluyendo el análisis de los procesos
administrativos y los saldos reflejados en
los
estados
financieros,
estado
demostrativo
de
la
ejecución
presupuestaria, y demás instrumentos de
información gerencial
[*] Indicar el período que corresponda

Caracas, octubre 2007

10CASO PRÁCTICO
PRIMERA FASE: Estudio Preliminar

 Obtenga
y/o
actualice
información de actividades y
operaciones de la organización
 Elabore síntesis temática de
actas
de
reuniones
del
Directorio, referida a decisiones
que incidan sobre procesos
objeto de auditoría
 Elabore informe parcial
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CASO PRÁCTICO
SEGUNDA FASE: Evaluación del SCI, Determinación de
Áreas Críticas...