Auditoria interna

Preguntas Más Frecuentes Sobre la Profesión de
Auditoría Interna
1. ¿Qué es auditoría interna?
2. ¿Porqué una organización debe tener auditoría interna?
3. ¿Cuáles deben ser las líneas de reporte del Director Ejecutivo de
Auditoría (DEA)?
4. ¿Cuál es la relación apropiada que debe existir entre la actividad de
auditoría interna y el comité de auditoría?
5. ¿Qué servicios puedenproporcionar los auditores internos al comité de
auditoría?
6. ¿Cómo mantiene auditoría interna su independencia y objetividad?
7. ¿Porqué una organización debe tener un comité de auditoría interna?
8. ¿En qué difieren los auditores internos de los externos, y cómo se
relacionan entre ellos?
9. ¿Cómo se debe establecer la dotación de personal de la actividad de
auditoría interna y qué habilidades senecesitan?
10. ¿Qué es la Gestión de Riesgo Empresarial (GRE) y qué función cumple
auditoría interna en la misma?
11. ¿Cómo hace auditoría interna para priorizar sus recursos?
12. ¿Qué normas guían el trabajo de los profesionales de auditoría interna?
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1. ¿Qué es auditoría interna?
Desempeñada por profesionales con un profundo entendimientode la cultura, los
sistemas y procesos de los negocios, la actividad de auditoría interna asegura que
los controles internos establecidos sean adecuados para mitigar los riesgos, los
procesos de gobierno sean eficaces y eficientes, y las metas y objetivos de la
organización se cumplan.
El Instituto de Auditores Internos (The Institute of Internal Auditors - IIA) ha
elaborado la siguientedefinición de auditoría interna, aceptada mundialmente:
Auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y
consulta concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un
enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestión de riesgos, controly gobierno.
La independencia está establecida por la estructura de la organización y las
líneas de reporte. La objetividad se logra mediante una apropiada actitud mental.
La actividad de auditoría interna evalúa la exposición al riesgo del gobierno, las
operaciones y los sistemas informáticos de la organización, con respecto a lo
siguiente:
• Eficacia y eficiencia de las operaciones.
•Confiabilidad e integridad de la información financiera y operativa.
• Protección de activos.
• Cumplimiento de leyes, regulaciones y contratos.
Basándose en los resultados de la evaluación de riesgos, los auditores internos
evalúan la adecuación y eficacia de cómo los riesgos son identificados y
manejados en las áreas mencionadas anteriormente. También evalúan otros
aspectos, tales como laéticas y los valores dentro de la organización, la gestión
del desempeño, la comunicación de la información referida a riesgos y controles
dentro de la organización con el fin de facilitar un buen proceso de gobierno.
Los auditores internos deben proporcionar recomendaciones para mejorar
aquellas áreas donde se identifiquen oportunidades o deficiencias. La dirección
de la organización es laresponsable de los controles internos, mientras que la
actividad de auditoría interna proporciona aseguramiento a la dirección y al
comité de auditoría de que los controles internos son eficaces y funcionan según
fueron establecidos. La actividad de auditoría interna está liderada por el director
ejecutivo de auditoría (DEA), quien establece el alcance de las tareas, autoridad
e independencia dela auditoría interna en un estatuto escrito que es aprobado
por el comité de auditoría.
Una actividad de auditoría interna eficaz es un valioso recurso para la dirección
de la organización y su comité directivo o equivalente, así como para el comité
de auditoría, debido a su entendimiento de la organización y su cultura,
operaciones y perfil de riesgos. La objetividad, habilidades y...