auditoria interna

ESCUELA POLITÈCNICA DEL EJÈRCITO







Materia: Auditoria Interna


“CARPETA DEL ESTUDIANTE”


Nombre: Estefania Elizabeth Moya Báez



Ingeniero: Ing. Eduardo Franklin Ron




FEBRERO – JUNIO 2013


INTRODUCCION:





CONTROL INTERNO
Es una Función de la Organización. Es el conjunto de planes métodos y Procedimientos agotados por una organización a finde salvaguardar los activos, que los registros contables sean fidedignos y que las actividades se desarrollen eficientemente de acuerdo a los objetivos, políticas y metas previstas por la administración.
Control Interno Administrativo
Este control se lleva a cabo empleando normas y procedimientos relativos, a la eficacia operativa y a la adhesión por las políticas prescitas por laadministración. Incluyendo indirectamente a los registros contables.
Control Interno Contable
Este control hace referencia al Plan de la Organización y todos los métodos y procedimientos que se utilizan para salvaguardar los activos y la confianza en los registros contables y que brinden una seguridad razonable, ecuánime, equilibrada y lógica
Observando los siguientes puntos:
1. Las operaciones se realicencon autorización administrativa
2. Las operaciones se registren debidamente para:
2.1. Facilitar la preparación de Estados Financieros que se cumplan los PCGA
2.2. Salvaguardar los activos
2.3. Tener información suficiente y oportuna para la toma de decisiones
3. Acceso a los activos con autorización de la administración
4. Comprobación de la existencia contable con la física

OBJETIVOSProteger los recursos de la Organización
Garantizar la Eficiencia, Eficacia, Efectividad, Economía, Ecología, en todas las operaciones de la organización dentro de un marco lógico y control ambiental
Velar por las actividades y recursos dirigidos al cumplimiento de los objetivos previstos
Garantizar la correcta y oportuna evaluación de la gestión administrativa
Asegurar con oportunidad,claridad, utilidad y confiabilidad la información de los registros contables.
Aplicar medidas para prevenir y corregir riesgos y detectar desviaciones oportunamente.




Características
1. Está conformado por los sistemas administrativos de gestión, contables, planificación y verificación.
2. La máxima autoridad tiene la responsabilidad de establecer, mantener y perfeccionar el controlinterno.
3. La auditoría interna evaluará en forma independiente el control interno.
4. El control interno es inherente al desarrollo de las actividades de la organización
5. El control interno debe diseñarse para prevenir errores y fraudes.
6. Debe considerar una adecuada segregación de funciones, que contemplan autorización, ejecución, registro, custodia, conciliación.
7. La ausencia de controlinterno es causa de desviaciones.
8. La auditoría interna es una medida de control.

SISTEMA CONTABLE
Es una serie de tareas mediante las cuales se procesan las transacciones. Una transacción está sujeta a la aprobación, cálculo, registro, informe y acumulación.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE
Son técnicas que utiliza la compañía al utilizar las tareas de procesamiento de transaccionescon el fin de salvaguardar los activos y registros financieros.

CONTROLES ESPECÍFICOS
Geranial.- Seta orient ado a las personas
Contable. - Compendia Normas y procedimientos contables.
Objetivos:
Integrated de la información: Que todas las operaciones estén en el registros contable.
Valdez de la información: Present acontecimientos económicos.
Exactitud de la información: Que lasoperaciones se registren en la cuenta debida
Mantenimiento de la informacion: Refleja los resultados y la situación financiera de la empresa.
Seguridad fisica: Los activos están restringidos sólo al personal autorizado.
Administrativa y Operativa.- Esta orientada apoliticas administrativas, al acatamiento legal, reglamentario y políticas, y se hace controles de análisis, estadísticas, informes de...