Auditoria operativa

AUDITOR FORENSE B carias02ues32

Universidad de El Salvador. Facultad de Ciencias Económicas. Escuela de Contaduría Pública.

Cátedra: Seminario de Auditoria Tema: “Auditoria Operativa realizada en la empresa ARMIDA S.A DE C.V.” Presentado por: Platero Arias, Jacques Cristian Usuario: carias02ues32 Docente: Lic. Javier Enrique Miranda Grupo Teórico: 02 Grupo de Trabajo: Auditor Forense BCiudad Universitaria, 29 de Octubre de 2010. Carnet: PA92005

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INDICE Pag. Nº 1 2 3 3.1 3 1.1 3.1.2 Modelo de carta compromiso…………………………………………………………..4 Esquela de notificación………………………………………………………………….5 Fase de planeación……………………………………………………………………...6 Planeación General de Auditoria………………………………………….. ……..…...6 Introducción………………………………………………………………………………6Alcance……………………………………………………………………………………6

3.1.3 3.1.3.1 3.1.3.2
4 4.1 4.2 4.3 4.4 4.4.1 4.4.1.1 4.4.1.2 4.4.1.3 4.4.1.4 4.5 4.6 5 6 7 8 9 10 11 12 13 13.1 14 15 16 17 18 19 20

Objetivos……………………………………………………………………………6 General………………………………………………………………………...........6 Específicos………………………………………………………………………….7
Enfoque General…………………………………………………………………………8 Características del Entorno de laOrganización……………………………………...8 Legislación que Regula la empresa……………………………………………………8 Condiciones políticas, sociales, económicas y legislativas………………………….8 Análisis de las características de la organización…………………………………....9 Ideas rectoras…………………………………………………………………………….9 Misión……………………………………………………………………………………...9 Visión……………………………………………………………………………………...9 Valores…………………………………………………………………………………….9Servicios…………………………………………………………………………...........10 Teoría, métodos y herramientas………………………………………………………10 Mejoras tecnológicas u operativas…………………………………………………...10 Estructura Organizacional de ARMIDA S.A. DE C.V……………………………. ..11 Plan de desarrollo……………………………………………………………………...11 Fundamento de Auditoria……………………………………………………………..11 Estructura de los responsables de la auditoria……………………………………..12 Cronograma de actividades…………………………………………………………..12 Análisisgeneral………………………………………………………………….……..13 Mejoras tecnológicas……………………………………………………………….….13 Plan de desarrollo……………………………………………………………………...14 Plan financiero………………………………………………………………………….15 Ventas presupuestadas para el año 2010…………………………………………..15 Conformación financiera………………………………………………………….....16-19 Conocimiento del entorno…………………………………………………………..…20 Análisis de lacompetencia……………………………………………………………20 Segmentos de mercado……………………………………………………………….21 Cuestionario p/. la evaluación y desempeño de las actividades de la empresa.22-23 Control interno: Proceso de evaluación del riesgo………………………………..23-24 Control interno: Sistemas de información y comunicación……………………..…25

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21 22 23 23.1 24 24.1 24.2 24.2.1 24.2.2 24.2.3 24.2.4 24.2.5 24.2.6 24.2.7 25 25.1 25-2 25.3 25.4 25.5 25.6 25.7 25.8 25.925.10 26 27 28 29 30

Control interno: actividades de control……………………………………………..26-33 Control interno: monitoreo…………………………………………………………….34 Examen preliminar……………………………………………………………………..34 Fuentes de criterio de auditoria………………………………………………………34 Indicadores……………………………………………………………………………..35 Indicadores de rentabilidad…………………………………………………………...35 Indicares de liquidez…………………………………………………………………...35 Pruebaacida……………………………………………………………………………35 Índice de rotación………………………………………………………………………36 Índice de solvencia o endeudamiento……………………………………………….37 Índices de efectividad ó actividad…………………………………………………….37 Pruebas de mercado…………………………………………………………………..37 Índices de eficiencia…………………………………………………………………...38 Índices de eficacia……………………………………………………………………..38 Programas deauditoria………………………………………………………………..39 Programas de Efectivo y Equivalentes…………………………………………….39-43 Programa de Cuentas y documentos por cobrar…………………………………43-52 Programa de Inventarios y Costo de ventas………………………………………53-56 Programa de Propiedad, Planta, Equipo y Deprecación…………………………57-62 Programa de pasivo…………………………………………………………………..63-64 Programa...