Auditoria y control

AUDITORIA
CONTABILIDAD Y
CONTROL INTERNO

|MÓDULO ORIENTADOR |
|SABER SABER |
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|El contenido del módulo es una compilación de varios textos orientadores |
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|UNIVERSITY CONSULTING GROUP UCG |
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AUDITORIA Y SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD

En el proceso de auditoría conoce los criterios, objetivos, beneficios y los tipos de auditoría. Veremos el Requisito 8.2.2 para una auditoría interna de empresa. Detallaremos cada punto del proceso de planeación y programación de la auditoría interna; la definición del equipo auditor y su rol en la preparaciónde la auditoria, que incluye tareas como la revisión de la documentación aplicable, la elaboración de las listas de verificación y de la agenda de auditoría, entre otras tareas. En cuanto al desarrollo mismo de la auditoría conoce como se debe desarrollar la reunión de apertura, la preparación y realización de las entrevistas y otras técnicas de auditoría como el muestreo y el rastreo. Estudiaremostambién lo que es el control y monitoreo de la auditoría, la evaluación de las evidencias y hallazgos de la auditoría, las cuestiones a investigar, la elaboración del informe de auditoría, y las conclusiones de la misma. En fin, estudiaremos cada parte de proceso de auditoría que esperamos sea de utilidad.

PERFIL DEL AUDITOR

EL AUDITOR INTERNO

Definición ISO 9000:2000

Auditor: Personaque tiene la competencia para llevar a cabo una auditoría

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Competencia: Capacidad demostrada para aplicar conocimiento y habilidades

PERFIL DEL AUDITOR

* Características deseables

- amigable
- analítico
- buen comunicador
- buen receptor
- carácter firme
- diplomático
- honesto
- inquisitivo (curioso)
- íntegro
- interesado
- justo
- objetivo
- paciente
-perseverante
- profesional
- razonable
- sabe planear
- siempre cortés

* Características NO deseables

- agresivo
- autoritario
- deshonesto
- fácil de influenciar
- indeciso
- inmaduro
- no sabe planear
- poco comunicativo
- poco profesional
- poco razonable
- polémico
- terco

HABILIDADES A DESARROLLAR

ISO 10011

* Criterios de Calificación

- Educación
- Capacitación
-Experiencia
- Atributos Personales
- Habilidades administrativas
- Capacidad de comunicación
- Re - calificación

* Habilidades a desarrollar
COMUNICACIÓN ORAL

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- Palabras
- Tono de voz
- Modulación
- Pausas
- Velocidad
- Volumen

COMUNICACIÓN ESCRITA

- Uso correcto del lenguaje.
- Buena construcción gramatical.

 LENGUAJE CORPORAL

- Movimiento ocular
- Expresiónfacial
- Postura
- Movimientos
- Respiración

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El auditor interno debe ser capaz de comunicarse con cualquier persona sin importar:

- Jerarquía dentro de la organización
- Nivel de educación
- Edad
- Género
- Etc.
PROCESO DE AUDITORÍA
Definición ISO 9000:2000
* Auditoría:
"Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de auditoría y evaluarlasobjetivamente, con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoría".
 Criterios de Auditoría

- Norma ISO 9001: 2000
- Política, Objetivos, Metas, Estándares
- Otros requisitos propios del SGC
- Requisitos Legales y Regulatorios
- Otros, por ejemplo, Buenas Prácticas de Manufactura
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Objetivos de la Auditoría

- Determinar conformidad.
- Determinar...