Auditoria

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Empresa: ____________________________________________________________

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Periódo que cubre la auditoría: _____________________________________________

INFORMACION GENERAL

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

1. GENERALIDADES:
01. ¿Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización?
02. ¿Las funciones del personal directivo yfuncionarios principales de administración están delimitadas por los estatutos?.
03. ¿Los deberes del contador general están separados de los de las personas encargadas del manejo de fondos, inversiones, etc.?.
04. están bajo la vigilancia y supervisión de los jefes de contabilidad los empleados de este departamento y los libros y registros contables en toda oficina o dependencia de la empresa?.05. ¿Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?.
06. Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y aprobados por departamentos e individuos distintos de aquellos que han intervenido en su preparación?.
07. ¿Están debidamente aprobados los asientos de diario por un funcionario o empleado responsable?.
08. Utiliza la empresa para efectos de control:• ¿Informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados?.
• ¿Costos estándar?.
09. Los funcionarios y empleados que tienen atribuciones para revisar aprobaciones previas, están provistos de:
• ¿Modelos de las firmas de las personas autorizadas para tal efecto?.
• ¿Instrucciones sobre la clase de operaciones que pueden ser aprobados previamente, limite ymonto de las mismas?.
10. ¿Tiene la empresa un departamento de auditoría interna que opere en forma autónoma?.
11. ¿Si lo tiene a quien rinde los informes?.
12. ¿Hemos revisado los programas de auditoría interna para determinar si son aprobados para llenar su cometido?.
13. ¿contiene el informe de auditoría interna:
• ¿Conclusiones sobre la revisión?.
• ¿Salvedades a lascuentas, cuando sean necesarias?.
• Sugerencias sobre las mejoras en los métodos de control interno?.
14. Con respecto a los informes de auditoría interna:
• ¿Son revisados por funcionarios superiores?.
• Se toman las medidas necesarias para corregir las diferencias?.
15. ¿Toman como regularidad sus vocaciones los cajeros, almacenistas y demás empleados en puesto deconfianza y sus deberes son asumidos por otros empleados:
16. Con referencia a las conexiones de los funcionarios y los empleados:
• ¿Carecen éstos de conexiones con otras organizaciones mercantiles con las cuales la empresa negocia?.
En caso contrario, menciones cuáles empleados y con que empresas tienen conexiones?.
• Existe un procedimiento que prohibe emplear dos o másfuncionarios que desempeñen labores principalmente de contabilidad y caja, que tengan algún grado de parentesco o consanguinidad?.
17. ¿Los funcionarios que manejen fondo o valores están respaldados con pólizas de seguros de manejo y cumplimiento u otra clase de garantía?.
18. ¿Parece adecuado el monto de tales seguros o garantías?.
19. ¿Existe un empleado competente encargado de todo lorelacionado con seguros?.

Sección discutida con (nombre y puesto) ...........................................................................
Sección preparada por: ............................................................................. Fecha:...............

Empresa: ____________________________________________________________

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Periódo que cubre la auditoría:_____________________________________________

INFORMACION GENERAL

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1. GENERALIDADES
01. Obtenga para nuestro archivo permanente lo siguiente:
• Esquema de organización u organigrama.
• Descripción de procedimientos contables y trayectoria de los documentos, cuando se conserve necesario.
• Lista de los miembros de la Junta Directiva, gerentes y demás personal...
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