Auditoria

III Estudio sobre la situación de la auditoría interna en España
A DV I S O RY

Contenido

Introducción Acerca del estudio Resumen ejecutivo Análisis detallado de resultados Existencia de comité de auditoría y/o dirección de auditoría interna Posicionamiento de la dirección de auditoría interna en la organización Aspectos propios de la dirección de auditoría interna Actuaciones de ladirección de auditoría interna El futuro

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Introducción

Tras la buena acogida de las pasadas ediciones del Estudio sobre la situación de la auditoría interna en España organizadas por KPMG en España en 2001 y 2004, pioneras en nuestro país, en esta ocasión hemos tenido la oportunidad detrabajar junto con el Instituto de Auditores Internos de España en el nuevo informe. El III Estudio sobre la Situación de la Auditoría Interna en España tiene como principal objetivo obtener una fotografía sobre diversos aspectos de las direcciónes de Auditoría Interna en nuestras organizaciones, con el propósito de analizar su evolución con respecto a ediciones anteriores. Las preguntas delcuestionario se centraron en aquellas áreas que tradicionalmente se relacionan con la Auditoría Interna, incorporando aquellas que han venido surgiendo como consecuencia de la aplicación de distintas normas, tales como la Ley 44/2002 de 22 de noviembre, de Medidas de Reforma del Sistema Financiero (en adelante la Ley Financiera) que modifica la Ley del Mercado de Valores de 1988 o el Informe del GrupoEspecial de Trabajo sobre Buen Gobierno de las Sociedades Cotizadas de 19 de mayo de 2006 (en adelante el Código Unificado). Las conclusiones del estudio permiten no sólo realizar un análisis de la situación de las direcciones de Auditoría Interna actualmente, sino también observar la evolución que se ha producido en la profesión desde las ediciones anteriores hasta ahora, y así como anticipar lastendencias previsibles de acuerdo a las necesidades de las organizaciones y a la legislación vigente. Nos gustaría dar las gracias a todos aquellos que han participado en el presente estudio sin los que nunca hubiera sido posible. Esperamos que sea de su interés y que sirva para facilitar su labor en la mejora de la función de la auditoría interna.en su organización.

Tomás López de la TorreVázquez Socio responsable de Auditoría Interna, Riesgos y Cumplimiento Regulatorio KPMG en España

Javier Faleato Ramos Director general Instituto de Auditores Internos de España

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Acerca del estudio

Para la realización de este estudio se confeccionó un cuestionario que fue dirigido a 559 empresas de todos los sectores deactividad y de diferentes tamaños, cotizadas o no, y que en su mayoría son socios del Instituto de Auditores Internos de España. Para mayor comodidad, se dio la posibilidad de cumplimentarlo vía internet a través de una dirección habilitada para ello, además de por correo postal. El lanzamiento del estudio, tuvo lugar el 10 de noviembre de 2008 con el envío de mails informativos y/o envíos postalesa las empresas de referencia. En total hemos recibido 121 respuestas, el 22% de las solicitadas. Estos cuestionarios han sido cumplimentados fundamentalmente por directores del departamento de auditoría interna, directores financieros y

directores generales. El alto grado de respuesta conseguida, muy por encima del 10% ó 15% que suele ser habitual en este tipo de estudios, pone de manifiestola buena acogida de esta investigación y el interés que ha despertado entre las empresas la iniciativa conjunta de KPMG y el Instituto de Auditores Internos de España.

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III Estudio sobre la situación de la auditoría interna en España

El perfil de las empresas participantes en el estudio se resume en los siguientes gráficos:

Participantes según si cotizan o no

Participantes por...