Auditoria

OBJETIVOS DEL EXAMEN
Objetivos generales:
1. Verificar la correcta valoración de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados y su adecuada presentación en los estados financieros.
2. Obtener seguridad razonable acerca de:
a. Todos los conceptos relacionados con el disponible han sido estimados adecuadamente.
b. Los valores correspondientes a las cuentas del componente esténdebidamente clasificados y revelados de acuerdo a sus condiciones.
Objetivos específicos:
1. Verificar la existencia física de los recursos de liquidez inmediata con que cuenta la entidad.
2. Determinar si los fondos y depósitos que se presentan dentro de rubro de efectivo, caja y bancos cumplen las condiciones básicas de disponibilidad.
3. Comprobar si se presentan todos los fondos ydepósitos existentes.
4. Determinar si los fondos de efectivo y de depósitos a la vista que se representan en los estados financieros son auténticos
5. Examinar el manejo adecuado de los procedimientos políticas y prácticas que se siguen en la administración de los recursos de liquidez.
6. Verificar la existencia de manuales de funciones y procedimientos del efectivo.

Precisamente

El control es unaherramienta de apoyo para la obtención de los objetivos empresariales
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Periodo evaluado: Enero 01-Diciembre 31/20XX
Fecha de evaluación: Enero de 20XX  
Fecha de elaboración: Febrero de 20XX
     | CRITERIOS DE EVALUACIÓN   | SI | NO | N/A | OBSERVACIÓN |
1. | CAJA |   |   |   |   |
1.1 | PROTECCIÓN |   |   |   |   |
1.1.1 | La dependencia decaja es una área restringida. |   |   |   |   |
1.1.2 | Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos. |   |   |   |   |
1.1.3 | Es conocida la clave por personal deferente al cajero, tesorero y gerente. |   |   |   |   |
1.1.4 | Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día, hasta su deposito en bancos. |   |   |   |   |
1.1.5 | Se encuentrancon pólizas de manejo el tesorero y el cajero. |   |   |   |   |
1.1.6 | Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de las cuentas con cheques, detallando claramente los nombres de los responsables. |   |   |   |   |
1.1.7 | Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que soportan tanto ingresos como egresos. |   |   |   |   |
1.1.8 | Son adecuadoslos custodios para salvaguardar físicamente el dinero en operación |   |   |   |   |
1.2 | Recaudo |   |   |   |   |
1.2.1 | Los valores recaudados diariamente son ingresados a caja. |   |   |   |   |
1.2.2 | Son registrados en respectivo libro. |   |   |   |   |
1.2.3 | Se expiden los respectivos recibos de caja. |   |   |   |   |
1.2.4 | Están debidamenteclasificados de acuerdo a su naturaleza los ingresos. |   |   |   |   |
1.2.5 | Están debidamente registrados los recaudos en libro auxiliar. |   |   |   |   |
1.2.4 | Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos para evitar que se cobren en efectivo |   |   |   |   |
1.2.5 | Son adecuados los controles para asegurar que se cubren las mercancías, serviciosentregados o vendidos. |   |   |   |   |
1.2.6 | Se depositan intactos los ingresos, es decir se cuida de no disponer de ingresos entrantes para efectuar gastos. |   |   |   |   |
1.2.7 | Se listan los cheques y otros valores recibidos por correspondencia por una persona diferente al cajero antes de entregárselos a este. |   |   |   |   |
1.3 | Recibos de caja |   |   |   |   |1.3.1 | Se expiden los recibos de caja al momento de efectuarse la recepción de valores. |   |   |   |   |
1.3.2 | Existe numeración consecutiva y prenumerada. |   |   |   |   |
1.3.3 | Los recibos anulados son conservados en forma consecutiva. |   |   |   |   |
1.3.4 | Los recibos en blanco son guardados en la caja fuerte. |   |   |   |   |
1.3.5 | Se confrontan los...