Auditoria

Auditoria Operativa
Efraín Franz Villarroel Gonzales
Curso: Auditoria Operativa Fecha: 12 de Octubre del 2007.

Facultad de Ciencia Económicas Depto. de Computación e Informática Lic. Contaduría Pública

UNIVERSIDAD CENTRAL

Auditoria Operativa

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Contenido
Introducción I. 6 7
7 7 8 9 10

Conceptos Básicos
1. Definición

2. Objetivos de la Auditoria Operativa

3.Características de la Auditoria Operativa 4. Metodología de la Auditoria Operativa 5. La Auditoria y el Control de la Empresa

II.

Normas y Herramientas de la Auditoria Operativa 11
1. Normas de la Auditoria
i. ii.

11
11 12

Necesidad de las Normas

Normas de la Auditoria Operativa

2. Técnicas, Procedimientos y Programas de Auditoria 16
i. ii. Concepto de Técnica Tipos de Técnica
a. b. c.d. e. f. g.

16 16

Estudio General 16 Entrevistas 17 Correlación con Información Conexa Confirmación 18 Observación 18 Análisis 18 Otras Técnicas 18

18

iii.

Procedimientos de Auditoria

19

Auditoria Operativa iv. Programas de Auditoria 19

3

3. Criterios de Auditoria
i. ii. Concepto 19

19

Formulación de Normas

20

III.

Administración de la AuditoriaOperativa
1. Introducción 22

22

2. Planificación de la Auditoria Operativa 22
i. ii. iii. Determinación de los Objetivos Orientación de la Auditoria 22 23 22

Metodología de la Auditoria Operativa

3. Organización de la Auditoria operativa
i. ii. Selección de Equipos Asignación de tareas 24 26

24

4. Ejecución y Control de la Auditoria
i. ii. iii. iv. Control Sobre la Marcha Desviaciónde los Objetivos Correcciones Internas 27 27 26 27

26

Control del Resultado Final

IV.

Metodología de la Auditoria Operativa 28
1. Necesidad de una Metodología Propia 2. Características Científicas de la Metodología 3. Elementos de Administración 30 28 28

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4

4. Universalidad del Modelo Propuesto

31 32

5. Modelo Metodológico para la AuditoriaOperativa
i. ii. Introducción 32 33
33 35

Etapa de Estudio Preliminar
a. b. c.

Introducción 33 Recopilación de Antecedentes Establecimiento de los Objetivos

iii.

Etapa de Estudio General
a. b. c. d. e.

35

Introducción 35 Conocimiento General de la Entidad 36 Evaluación del Control de Gestión y Administrativo Análisis 39 Determinación de las Áreas Criticas 39

37

iv.

Etapa deEstudio Especifico
a. b. c. d. e. f.

39

Introducción 39 Conocimiento Especifico del Área Critica 40 Evaluación del Control Interno Administrativo y de Gestión Especifico 41 Búsqueda de Relaciones Causa-Efecto 41 Análisis y Evaluación de las Evidencias 42 Preparación del Diagnostico y Pronostico 42

v. vi.

Etapa de Comunicación de Resultados Etapa de Seguimiento 44

43

6. OtrosModelos Metodológicos
i. ii. Introducción 44

44

Esquema Metodológico de Jesús López Cascante 44
a. b. c. d. e. f. g. h. Introducción 44 Primera Fase: Pasos Previos al Inicio de la Tarea Segunda Fase: Análisis y Profundización 46 Tercera Fase: Acción Correctiva antes del Informe Cuarta Fase: Elaboración de Propuestas de Cambio Quinta Fase: El Informe 47 Sexta Fase: Seguimiento de lasProposiciones Séptima Fase: Cuantificacion de los Resultados 45 46 47 47 47

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iii.

Esquema Metodológico de Bradford Cadmus
a. b. c. d. e. Introducción 48 Etapa de Familiarización 48 Etapa de Verificación 49 Etapa de Evaluación y Recopilación i Etapa del Informe 50

48

50

Conclusión Bibliografía

52 53

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Introducción
La auditoriainicialmente se encargaba de revisar las anotaciones contables de un negocio, y se le otorgaba una importancia fundamental a los aspectos matemáticos de la contabilidad, también detectaba fraudes y malversación de fondos. La auditoria se orientaba a los aspectos de la contabilidad (mostrar la situación del capital aportado por los inversionistas). Cuando cambio la visión de la contabilidad, se...