Auditoria

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TIPOS DE FRAUDE FINANCIERO.
El fraude financiero es la distorsión de la información financiera con ánimo de causar perjuicio a otros y puede ser clasificado de la siguiente manera:

Tipos deFraude
1. Fraude Corporativo. El que comete la empresa (alta gerencia) para perjudicar a los usuarios de estados financieros (prestamistas, inversionistas, accionistas, estado, sociedad)

2. FraudeLaboral (particular, malversación de activos). El que cometen los empleados para perjudicar a la empresa.

6.1. FRAUDE CORPORATIVO.

El fraude corporativo a este también lo denominan“revelaciones financieras engañosas”, “fraude de la administración” “crimen corporativo” o “crimen de cuello blanco”, es la distorsión de la información financiera realizada por parte o toda la alta gerencia conánimo de causar perjuicio a los usuarios de los estados financieros que fundamentalmente son:
* Prestamistas.
* Inversionistas.
* Accionistas.
* Estado (sociedad).

Una empresahonesta presenta los estados financieros reales; en cambio, una empresa deshonesta, dependiendo de los irregulares (fraudulentos) fines que persiga, puede tender a distorsionar los estados financierosgeneralmente en dos sentidos (mismos que determinarán el enfoque de la auditoría forense):

Aparentar Fortaleza Financiera.
Generalmente las empresas fraudulentas tienden a aparentar fortalezafinanciera cuando trabajan en un entorno con las siguientes características:
Mercado de Valores: Activo
Empresas de Tipo: Cotizadas en Bolsa
Administración Tributaria: Fuerte
Carga Tributaria (costo /beneficio) Razonable
Para aparentar fortaleza financiera las empresas fraudulentas tienden a:
Sobre - Valorar Sub - Valorar
! Activos.
! Ingresos.
! Pasivos.
FRAUDE LABORAL (PARTICULAR,MALVERSACIÓN DE ACTIVOS).
El fraude laboral es la distorsión de la información financiera (malversación de activos) con ánimo de causar perjuicio a la empresa. Uno o varios empleados fraudulentamente...
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