Auditoría por Ciclos
Páginas: 53 (13071 palabras)
Publicado: 28 de enero de 2014
1. ESTUDIO Y EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO A TRAVÉS DE LOS CICLOS DE TRANSACCIONES
1.1 Control Interno
Evaluación:
Una importante responsabilidad de la administración es evaluar los controles con el objetivo de asegurarse que estos funcionen de la forma en que han sidos diseñados, y modificados de acuerdo con los cambios en las condiciones de operación. La evaluación es unproceso que cuantifica la calidad del control interno, y supone el análisis del diseño y operación del mismo, para tomar las medidas correctivas que sean necesarias. En muchas empresas, la auditoria interna se encarga de desarrollar esta actividad.
El Contador Público y Auditor puede verse involucrado de distintas maneras en la evaluación de control interno:
Como parte de la planeación desu trabajo de auditoria.
Al ser contratado para expresar una opinión sobre el control interno vigente a una fecha determinada.
Al emitir informes con propósitos especiales, sobre todo o parte del control interno de la entidad.
Al comprometerse a dar una asesoría sobre como mejorar el sistema, sin tener que dar un informe.
El Contador Público y Auditor debe considerar como parte de laevaluación del control interno, que ciertos hechos económicos se reconocen y procesan como transacciones aunque no se reflejen en los saldos del mayor, pero que constituyen la base de los estados financieros. Como ejemplo puede mencionarse los cambios de dirección y de las decisiones sobre operaciones; estos hechos económicos pueden no modificar directamente los saldos de mayor, pero puedenalterar archivos importantes de información que se utilizan para procesar transacciones y que si afectan los saldos del mayor.
Para cerciorarse del funcionamiento y adecuada aplicación de las políticas y procedimientos establecidos por la administración como parte del control interno, el Contador Público y Auditor se vale de las pruebas de controles o de cumplimiento que buscan obtener evidenciaacerca de la aplicación de controles de autorización, procesamiento, verificación y evaluación de transacciones, así como la salvaguarda física de bienes.
Concepto:
El control interno comprende el plan de organización y todos los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de un negocio, con el fin de salvaguardar sus activos, verificar la confiabilidad y corrección de los datos contables,promover la eficiencia operativa y fomentar la adhesión a las políticas administrativas, ordenadas por la Gerencia del negocio.
El control interno es un sistema del que se vale la administración moderna para determinar si sus actividades se están realizando con apego a los métodos y procedimientos establecidos, lo cual le permitirá obtener el objetivo de la entidad económica. Elestablecimiento de este sistema es responsabilidad directa de la Gerencia de una empresa o negocio, por lo que se encargara de crear los controles convenientes que se adapten a su actividad y poder estructurar las diferentes áreas de aplicación, por lo tanto velara por que este sistema sea funcional, económico y rentable.
El control interno tiene por objetivo de prevenir, o descubrir en forma practica yrápida los errores y fraudes y tiene por finalidad verificar si todos los Asientos corresponden a la realidad de los hechos y si han sido registrados de conformidad, tanto con las disposiciones legales y reglamentarias como con las reglas especiales formuladas por la empresa.
Las Normas Internacionales de Auditoria de la # 400 a la 499 establecen los lineamientos para obtener una comprensión delos sistemas de contabilidad y de control interno y sobre el riesgo de auditoria y sus componentes (inherente, control y detección)
El ambiente de control significa la actitud global, conciencia y acciones de directores y administradores respecto del sistema de control interno y su importancia en la entidad.
1.2 Objetivos del Control Interno
Los objetivos del control interno son:
1.2.1...
1.1 Control Interno
Evaluación:
Una importante responsabilidad de la administración es evaluar los controles con el objetivo de asegurarse que estos funcionen de la forma en que han sidos diseñados, y modificados de acuerdo con los cambios en las condiciones de operación. La evaluación es unproceso que cuantifica la calidad del control interno, y supone el análisis del diseño y operación del mismo, para tomar las medidas correctivas que sean necesarias. En muchas empresas, la auditoria interna se encarga de desarrollar esta actividad.
El Contador Público y Auditor puede verse involucrado de distintas maneras en la evaluación de control interno:
Como parte de la planeación desu trabajo de auditoria.
Al ser contratado para expresar una opinión sobre el control interno vigente a una fecha determinada.
Al emitir informes con propósitos especiales, sobre todo o parte del control interno de la entidad.
Al comprometerse a dar una asesoría sobre como mejorar el sistema, sin tener que dar un informe.
El Contador Público y Auditor debe considerar como parte de laevaluación del control interno, que ciertos hechos económicos se reconocen y procesan como transacciones aunque no se reflejen en los saldos del mayor, pero que constituyen la base de los estados financieros. Como ejemplo puede mencionarse los cambios de dirección y de las decisiones sobre operaciones; estos hechos económicos pueden no modificar directamente los saldos de mayor, pero puedenalterar archivos importantes de información que se utilizan para procesar transacciones y que si afectan los saldos del mayor.
Para cerciorarse del funcionamiento y adecuada aplicación de las políticas y procedimientos establecidos por la administración como parte del control interno, el Contador Público y Auditor se vale de las pruebas de controles o de cumplimiento que buscan obtener evidenciaacerca de la aplicación de controles de autorización, procesamiento, verificación y evaluación de transacciones, así como la salvaguarda física de bienes.
Concepto:
El control interno comprende el plan de organización y todos los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de un negocio, con el fin de salvaguardar sus activos, verificar la confiabilidad y corrección de los datos contables,promover la eficiencia operativa y fomentar la adhesión a las políticas administrativas, ordenadas por la Gerencia del negocio.
El control interno es un sistema del que se vale la administración moderna para determinar si sus actividades se están realizando con apego a los métodos y procedimientos establecidos, lo cual le permitirá obtener el objetivo de la entidad económica. Elestablecimiento de este sistema es responsabilidad directa de la Gerencia de una empresa o negocio, por lo que se encargara de crear los controles convenientes que se adapten a su actividad y poder estructurar las diferentes áreas de aplicación, por lo tanto velara por que este sistema sea funcional, económico y rentable.
El control interno tiene por objetivo de prevenir, o descubrir en forma practica yrápida los errores y fraudes y tiene por finalidad verificar si todos los Asientos corresponden a la realidad de los hechos y si han sido registrados de conformidad, tanto con las disposiciones legales y reglamentarias como con las reglas especiales formuladas por la empresa.
Las Normas Internacionales de Auditoria de la # 400 a la 499 establecen los lineamientos para obtener una comprensión delos sistemas de contabilidad y de control interno y sobre el riesgo de auditoria y sus componentes (inherente, control y detección)
El ambiente de control significa la actitud global, conciencia y acciones de directores y administradores respecto del sistema de control interno y su importancia en la entidad.
1.2 Objetivos del Control Interno
Los objetivos del control interno son:
1.2.1...
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