Auditorías a las ISO

UNIDAD II
AUDITORÍA A LAS NORMAS.
PROCESO SISTEMÁTICO,
INDEPENDIENTE Y DOCUMENTADO
PARA OBTENER EVIDENCIAS LAS
CUALES SE EVALÚAN DE MANERA
OBJETIVA CON EL FIN DE
DETERMINAR EL GRADO EN QUE SE
CUMPLEN LOS CRITERIOS DE LA
NORMATIVA CORRESPONDIENTE.

TIPOS DE AUDITORÍA
INTERNAS

EXTERNAS

COMBINADAS

• AUDITORIAS DE PRIMERA PARTE.
• SE REALIZAN POR LA ORGANIZACIÓN.
• SE USA PARALAS EVALUACIONES DE LA DIRECCIÓN

• AUDITORÍAS DE SEGUNDA PARTE.
• Por partes interesadas (ej: Clientes)
• AUDITORÍAS DE TERCERA PARTE.
• Auditoras independientes, tales como organismos
certificadores.

• CUANO SE AUDITA A MAS DE UN SISTEMA DE GESTIÓN
SIMULTANEAMENTE.

COMPOSICIÓN DE UNA AUDITORÍA

PROGRAMA
DE
AUDITORÍA

HALLAZGOS
DE
AUDITORÍA

CONCLUSION
ES DE LAAUDITORÍA

AUDITOR

CITERIOS DE
AUDITORÍA

EVIDENCIA DE
AUDITORÍA

CLIENTE DE
LA AUDITORÍA

AUDITADO

PRINCIPIOS DE LA AUDITORÍA
 CONDUCTA ÉTICA, EL FUNDAMENTO DE LA PROFESIONALIDAD.
 PRESENTACIÓN ECUÁNIME, LA OBLIGACIÓN DE INFORMAR CON

VERACIDAD Y EXACTITUD.
 DEBIDO CUIDADO PROFESIONAL, LA APLICACIÓN DE DILIGENCIA Y

JUICIO AL AUDITAR.
 INDEPENDENCIA
 ENFOQUE BASADO EN LAEVIDENCIA

PROGRAMA DE AUDITORÍA
PLANIFICAR Y
ORGANIZAR

RESPONSABLE

ESTABLECER

TIPO DE AUDITORÍA

IMPLEMENTAR

NÚMERO DE AUDITORÍA

REALIZAR EL SEGUIMIENTO

RECURSOS PARA
LLEVAR A CABO

REVISAR

PLAZO DEFINIDO DE
DURACIÓN.

MEJORAR EL PROGRAMA DE
AUDITORÍA

DIAGRAMA DE AUDITORÍA
AUTORIDAD
PARA EL
PROGRAMA DE
AUDITORÍA

ESTABLECIMIENTO DEL
PRGRAMA DEAUDITORÍA

MEJORA DEL
PROGRAMA DE
AUDITORÍA

COMPETENCIA
Y EVALUACIÓN
DE LOS
AUDITORES

IMPLEMENTACIÓN DEL
PROGRAMA DE
AUDITORÍA
ACTIVIDADES
DE AUDITORÍA

SEGUIMIENTO Y
REVISIÓN DEL
PROGRAMA DE
AUDITORÍA

AUTORIDAD DEL
PROGRAMA DE
AUDITORÍA

ESTABLECIMIENTO
DEL PROGRAMA DE
AUDITORÍA

IMPLEMENTACIÓN
DEL PROGRAM DE
AUDITORÍA
SEGUIMIENTO Y
REVISIÓN DEL
PROGRAMA DEAUDITORÍA

• RESPONSABILIDAD DE DIRECCIÓN

•
•
•
•

OBJETIVOS Y AMPLITUD
RESPONSABILIDADES
RECURSOS
PROCEDIMIENTOS

•
•
•
•
•

CALENDARIZACIÓN
EVALUACIÓN DE LOS AUDITORES
SELECCIÓN DE EQUIPOS DE AUDITORES
CONDUCCIÓN DE ACTIVIDADES DE AUDITORÍA
CONSERVACIÓN DE LOS REGISTROS

• SEGUIMIENTO Y REVISIÓN
• IDENTIFICACIÓN DE LA NECESIDADES DE ACCIONES
CORRECTIVAS Y PREVENTIVAS
•IDENTIFICACIÓN DE OPORTUNIDADES DE MEJORAS

MEJORA DEL
PROGRAMA DE
AUDITORÍA

COMPETENCIA Y
EVALUACIÓN DE
LOS AUDITORES

ACTIVIDADES DE
AUDITORÍA

• EN BASE A LOS HALLASGOS
DE LA AUDITORÍA SE
ANALIZAN POSIBLES
MEJORAS

• HABILIDAD
• EXPERIENCIA
• ACTITUD

• CADA UNA DE LAS TAREAS
DESCRITAS EN LA CARTA
GANTT.

EL PROGRAMA DE AUDITORÍA
EL AUDITOR DEBERÁ DESARROLLAR YDOCUMENTAR UN
PROGRAMA DE AUDITORÍA QUE EXPONGA LA NATURALEZA,
OPORTUNIDAD Y ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA PLANEADOS, LOS QUE SE REQUIEREN PARA
IMPLEMENTAR EL PLAN DE AUDITORÍA GLOBAL.
EL PROGRAMA DE AUDITORÍA SIRVE COMO UN CONJUNTO DE
INSTRUCCIONES A LOS AUXILIARES INVOLUCRADOS EN LA
AUDITORÍA Y COMO MEDIO PARA EL CONTROL Y REGISTRO DE LA
EJECUCIÓN APROPIADA DEL TRABAJO.
EL PROGRAMADE AUDITORÍA PUEDE TAMBIÉN CONTENER LOS
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA PARA CADA ÁREA Y UN
PRESUPUESTO DE TIEMPOS EN EL QUE SON REFLEJADAS LAS
HORAS PARA LAS DIVERSAS ÁREAS O PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA.

OBJETIVOS DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA
LOS OBJETIVOS DE UN PROGRAMA DE AUDITORÍA SE ESTABLECEN PARA
DIRIGIR LA PLANIFICACIÓN Y REALIZACIÓN DE LAS AUDITORÍAS.
ESTOS OBJETIVOS PUEDEN BASARSECONSIDERANDO:

PRIORIDADES DE LA DIRECCIÓN,
PROPÓSITOS COMERCIALES,
REQUISITOS DEL SISTEMA DE GESTIÓN,
REQUISITOS LEGALES, REGLAMENTARIOS Y CONTRACTUALES,
NECESIDAD DE EVALUAR A LOS PROVEEDORES,
REQUISITOS DEL CLIENTE,
NECESIDADES DE OTRAS PARTES INTERESADAS, Y
RIESGOS PARA LA ORGANIZACIÓN.

EL PROGRAMA DE AUDITORÍA
AUDITORES XXX
Auditores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE...