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CAPITULO I

1.

FORMULACIÓN DEL PROBLEMA.

1.1

Título descriptivo del proyecto.

Modelo de Control Interno con base al Informe COSO para mejorar la eficiencia y
efectividad de la Pequeña Empresa de la Industria Panificadora en la Ciudad de San
Francisco Gotera, departamento de Morazán.

1.2

SITUACION PROBLEMÁTICA.

La Pequeña Empresa de la Industria Panificadora tiene comoactividad principal el
transformar la materia prima (harina, levadura, azúcar y otros), para obtener la
producción de pan dulce, pan francés y repostería, la cual representa mediante la
comercialización su fuente principal de ingresos.

Este sector incluye en su mayoría empresas de carácter informal, cuya
administración está a cargo del padre del grupo familiar, no son contribuyentes de
IVA,tampoco llevan contabilidad formal; es de mencionar, que en la actualidad las
empresas dedicadas a la industria panificadora en la ciudad de San Francisco Gotera
no están agremiadas y de las 9 que existen únicamente 2 se encuentran afiliadas a
la Cámara de Comercio e Industria de El Salvador, cada una soluciona sus
problemas y limitantes de acuerdo a su capacidad. Esto de hecho no les permitetener representatividad para lograr un crecimiento económico y social significativo.

1

El control interno de este sector presenta deficiencias que impiden proporcionar una
seguridad razonable sobre el manejo de los activos, pasivos y capital de la empresa,
por ejemplo: no llevan contabilidad formal, los inventarios tanto de materia prima
como de producto terminado no están controladospor medio de registros, se
desconoce el costo de los materiales en bodega, no hay control sobre el efectivo
obtenido de las ventas diarias, éste no es remesado en su oportunidad, incurriendo
en posibles irregularidades por parte de vendedores o personas externas a la
empresa, y la inexistencia de un fondo de caja chica hace que el propietario utilice
este efectivo sin ningún tipo de controlpara gastos de la empresa y personales.

La segregación de funciones no se da a ningún nivel debido a que el propietario
concentra todas las operaciones en su persona, no permitiendo el acceso a mandos
intermedios, las compras de materia prima y materiales son realizadas sin tener
ningún control sobre el proceso de compra y los documentos que las amparan;
resumiendo que, la ausencia decontroles internos es notable para cada área de la
empresa, convirtiéndolas en áreas críticas.

1.3

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.

El control interno es un proceso realizado por la administración y demás personal de
la empresa, diseñado para proporcionar seguridad razonable en la búsqueda de
cumplimiento de los objetivos.

Las políticas y procedimientos son actividades de control que permitenasegurar que
se están realizando las acciones necesarias para el logro de los objetivos de la
empresa; y el establecimiento de políticas servirá de base para crear los
procedimientos que llevarán a cabo el cumplimiento de la misma.

2

El control interno comprende el plan de organización que se refiere a la protección de
los activos y proporciona confiabilidad en los registros financieros,su diseño permite
suministrar y proporcionar seguridad razonable de que las transacciones de la
empresa están de acuerdo con las autorizaciones establecidas por la gerencia.

Para la Pequeña Empresa de la Industria Panificadora el control interno le permite un
flujo de información financiera clara que corresponda a la realidad de los hechos y a
la rápida comparación de lo realizado con loplaneado por la administración.

El control interno asegura que la empresa cumpla con las leyes y regulaciones,
evitando pérdida de reputación y otras consecuencias que la llevan a incurrir en
gastos que no están contemplados dentro de sus operaciones, tales como: intereses
y multas.

La administración es responsable directa de todas las actividades de una empresa,
incluyendo su estructura...