Boletin 3040 de normas de auditoria

Solo disponible en BuenasTareas
  • Páginas : 9 (2020 palabras )
  • Descarga(s) : 0
  • Publicado : 6 de diciembre de 2011
Leer documento completo
Vista previa del texto
BOLETIN
3040
 Planeación

y
Supervisión
del
Trabajo
de
Auditoría


La
 auditoría
 de
 estados
 financieros,
 al
 igual
 que
 otras
 actividades
 profesionales,
 requiere
 de
 una
 planeación
 adecuada
 para
 poder
 alcanzar
 totalmente
 sus
 objetivos
 en
 la
 forma
 más
 eficiente
posible.

Pronunciamientos
normativos
relativos
a
la
planeación
de
la
auditoría
Para
planear
adecuadamente
el
trabajo
de
auditoría
el
auditor
debe
conocer:

a) Los
objetivos,
condiciones
y
limitaciones
del
trabajo
concreto
que
se
va
a
realizar.
 b) Las
 características
 particulares
 de
 la
 empresa
 cuya
 información
 financiera
 se
 examina,
 incluyendo
 dentro
 de
 este
 concepto
 las
 características
 de
 operación,
 sus
 condiciones

jurídicas
y
el
sistema
de
control
interno
existente.
La
planeación
implica
prever
cuáles
procedimientos
de
auditoría
van
a
emplearse
la
extensión
 y
la
oportunidad
en
que
van
a
ser
utilizados
y
el
personal
que
debe
intervenir
en
el
trabajo.

La
 información
 necesaria
 para
 planear
 adecuadamente
 el
 trabajo
 de
 auditoría
 se
 obtiene
 de
 muy
 diversas
 maneras,
 de
 acuerdo
 con
 la
 naturaleza
 y
 las
 condiciones
 particulares
 de
 la
empresa,
dentro
de
las
cuales
destacan
las
siguientes.


‐ Entrevistas
con
el
cliente
para
determinar
el
objetivo,
las
condiciones
y
limitaciones
del
 trabajo,
el
tiempo
a
emplear,
los
honorarios
y
los
gastos,
la
coordinación
del
trabajo
de
 auditoria
con
el
personal
del
cliente.

‐ Visitas
 a
 las
 instalaciones
 y
 observación
 de
 las
 operaciones
 para
 conocer
 las
características
operativas
de
la
empresa
y
el
sistema
de
control
interno.

‐ Entrevistas
con
funcionarios
para
obtener
información
sobre
las
políticas
generales
de
 la
 empresa,
 tanto
 las
 relativas
 a
 producción
 como
 al
 aspecto
 comercial
 y
 financiero,
 y
 las
referentes
a
los
criterios
de
contabilización.

‐ Lectura
 de
 algunos
 documentos
 que
 se
 relacionen
 
 con
 la
 situación
 jurídica
 de
 la
 empresa.

‐Lectura
de
los
estados
financieros
para
obtener
información
básica
sobre
el
volumen
y
 la
naturaleza
de
las
operaciones
de
la
empresa.

‐ Revisión
de
informes
y
papeles
de
trabajo
de
auditorías
anteriores,
para
aprovechar
la
 experiencia
acumulada.

‐ Estudio
 y
 evaluación
 preliminar
 del
 sistema
 de
 control
 interno.
 El
 sistema
 de
 control
 interno
 de
 la
 empresa
 ha
 de
 ser
 estudiado
 y
 evaluado
 para
 poder
 efectuar
 una
planeación
correcta
del
trabajo
de
auditoría.


Mtro.
José
Humberto
Razo
García




















Una
 vez
 obtenida
 la
 información
 necesaria,
 el
 Contador
 Público
 podrá
 prever
 cuáles
 procedimientos
de
auditoría
van
a
emplearse,
la
extensión

y
la
oportunidad
en
que
van
a
ser
 utilizados
y
el
personal
que
debe
intervenir
en
el
trabajo.

La
 planeación
 de
 la
 auditoria
 no
 puede
 tener
 un
 carácter
rígido.
 El
 auditor
 debe
 estar
 preparado
 para
 modificar
 el
 programa
 de
 trabajo
 cuando
 en
 el
 desarrollo
 del
 mismo
 se
 encuentre
con
circunstancias
no
previstas.

Pronunciamientos
normativos
relativos
a
la
supervisión
del
trabajo
de
auditoría

La
supervisión
debe
ejercerse
en
proporción
inversa
a
la
experiencia,
la
preparación
técnica
y
la
capacidad
profesional
del
auditor
supervisado.

La
supervisión
debe
ejercerse
en
todos
los
niveles
o
categorías
del
personal
que
intervenga
en
 el
trabajo
de
auditoría.

La
supervisión
debe
ejercerse
en
las
etapas
de
planeación,
ejecución
y
terminación
del
trabajo.

La
supervisión
en
la
etapa
de
planeación
de
la
auditoría
comprende:

‐Análisis
de
los
grados
de
experiencia
y
capacidad
profesional
de
los
auditores
que
participarán
en
el
trabajo,
para
asegurarse
de
que
son
los
adecuados.

‐
La
revisión
del
plan
de
trabajo,
así
como
la
definición
de
los
objetivos
que
se
persiguen
en
el
 examen,
con
las
personas
que
van
a
ejecutarlo
o
supervisarlo,
para
asegurarse
de
que
se
darán
 los
pasos
necesarios
tendientes
a
lograr
un
trabajo
de
máxima
calidad
profesional.

‐
...
tracking img