Building

CA

PA C I

MIT TY BU ILDING COM

TE

E

Guía para la creación de capacidades en las Entidades Fiscalizadoras Superiores
Guía

Si desea obtener más copias de esta guía, visite el sitio web del Comité para la Creación de Capacidades de INTOSAI en: http://cbc.courdescomptes.ma/

Diseño y producción: Equipo de Mercadotecnia y Comunicación de NAO DG Ref: 008879-001 | Impreso enDudfields © National Audit Office 2009

Guía para la creación de capacidades en las Entidades Fiscalizadoras Superiores
Guía

Esta Guía ha sido escrita por los miembros del Subcomité 1 para la Creación de Capacidades dirigido por la Oficina Nacional de Fiscalización del Reino Unido. La primera edición se publicó en noviembre de 2007.

Contenido
Prólogo
Capítulo 1. Introducción

5
6

PARTE 1:EL PROCESO PARA LA CREACIÓN DE CAPACIDADES
Capítulo 2. Evaluación de las capacidades Modelos de evaluación de capacidades específicamente desarrollados para las EFS Modelos genéricos de evaluación Maximizar la utilidad de una evaluación externa Consideraciones clave al evaluar las capacidades Capítulo 3. Desarrollo de una estrategia para la creación de capacidades Desarrollo de una estrategiaSocios para apoyar la ejecución del programa Capítulo 4. Administrar y sostener el cambio Controlar, influir y enfrentar el cambio Trabajar con socios para fortalecer la independencia Planificar, ordenar y coordinar los cambios Dirección, liderazgo y aceptación Supervisión y administración de la implementación Cuando se involucra a un socio Aprender de la experiencia y evaluar los resultados Mejorassustentables

9
10 11 13 15 15 16 16 18 20 20 21 21 22 22 23 23 24

PARTE 2: ASPECTOS CLAVE PARA LA CREACIÓN DE CAPACIDADES
Capítulo 5. Fortalecimiento de las capacidades profesionales Desarrollo de métodos apropiados de auditoría Elaboración de manuales de auditoría Mejorar la planeación y administración del trabajo profesional Aseguramiento de la calidad Aspectos específicos de losTribunales de Cuentas Desarrollo de una estrategia de capacitación Capítulo 6. Fortalecimiento de las capacidades organizacionales Estrategia y planeación corporativa Fortalecimiento del liderazgo y la administración Desarrollo y administración de recursos Desarrollo de medidas para un mejor gobierno y rendición de cuentas Capítulo 7. Fortalecimiento de las capacidades para relacionarse con el entornoParlamento y legislaturas El ejecutivo Organismos fiscalizados Donadores de apoyo financiero Agencias de fiscalización regionales y locales y auditoría interna Los medios de comunicación y el público Auditores de asociaciones profesionales y del sector privado Anexo 1. Fuentes clave de información Anexo 2. Modelos genéricos de evaluación desarrollados por agencias internacionales Anexo 3. Revisiónentre pares y formación de sociedades

25
26 26 30 31 32 33 33 42 42 45 45 50 52 52 54 55 55 56 57 57 58 60 64

Prólogo

Prólogo
Las demandas y expectativas de las entidades fiscalizadoras superiores (EFS) en el siglo XXI son cada vez mayores. Esto se debe a que las EFS desempeñan una función primordial en la obligación que tienen los gobiernos de rendir cuentas sobre la forma en queadministran los fondos públicos y para garantizar la transparencia de sus operaciones. Por esta razón, las EFS deben trabajar con integridad y cumplir con las más altas normas profesionales. Asimismo, las EFS deben organizar y manejar sus propias operaciones y actividades aplicando las mismas normas que esperan de los gobiernos auditados, incluso superándolas. Finalmente, las EFS deben cumplir consus obligaciones de la mejor manera posible en entornos marcados por cambios y desafíos constantes. En estas circunstancias, todas las EFS deben revisar y revaluar constantemente la forma en que cumplen con sus responsabilidades. Deben asegurarse de que su trabajo siempre sea acorde con los elevados estándares que se esperan de la organización y que sus actividades continúen siendo relevantes en...