Caja menor
Páginas: 8 (1926 palabras)
Publicado: 4 de septiembre de 2012
DISPONIBLE
Definición: Comprende las cuentas que registran los recursos totales o parciales que son de liquidez inmediata para atender fines generales o específicos como: Caja, Bancos, Fondos
CAJA GENERAL: Registran los valores recibidos en dinero o en cheque que conforman los recursos de liquidez inmediata de la empresa.
CONTROL INTERNO: Para el desarrollo normal de las operacionesdel negocio se hace indispensable poseer niveles adecuado de efectivo y a su vez, establecer los controles necesarios para salvaguardar este activo:
Evitar en lo posible que las personas que reciban el dinero sean las mismas que lo contabilicen.
Consignar diariamente los dineros recibidos.
Verificar que los desembolsos sean aprobados por la persona autorizada.
Establecer por escritopolíticas calaras sobre cuantías máximas autorizadas para pago de efectivo.
Elaborar informes diarios del movimiento de ingresos y egresos (cuadre de caja)
ARQUEO DE CAJA:
Procedimiento a través del cual se verifica que en cualquier momento de un periodo contable la sumatoria de los dineros de caja menor con los desembolsos, de tal manera que sean igual al valor del fondo en caso de nocoincidir pueden a parecer lo que conocemos con el nombre de faltantes o sobrantes de caja.
El arqueo de caja debe practicarse por la auditoria interna o revisoría fiscal cuando ésta sea procedente, en la compañía de un testigo de la misma empresa para dejar constancia de lo actuado, depende en gran parte del tamaño de la empresa.
Después de un arqueo de caja se puede encontrar algunade las siguientes situaciones.
Exactitud entre los valores (efectivo) contados físicamente y los recibos de caja.
Faltante por defectos en devoluciones de efectivo, o también por substracciones fraudulentas de dinero.
Sobrante por exceso en los cobros o por falta de elaboración del recibo de caja, o también en defectos en las devoluciones de efectivos.
A través del siguiente ejemplovisualizamos lo anterior con la aplicación y registro contable.
01 de enero la empresa ILUSIONES S.A, realiza un traslado de banco a caja general valor de $200.000
Supuesto ENERO 10
El tesorero realiza un arqueo de caja y encuentra lo siguiente:
|Gastos de Fotocopia |$30.000 ||Gasto de transporte |$40.000 |
|Gastos de elementos de aseo |$50.000 |
|Gastos de fax |$20.000|
|efectivo |$60.000 |
| | |
Supuesto ENERO15
|Gastos de Fotocopia |$30.000|
|Gasto de transporte |$40.000 |
|Gastos de elementos de aseo |$50.000 |
|Gastos de fax|$20.000 |
|efectivo |$50.000 |
| | |
Supuesto ENERO 20
|Gastos de Fotocopia...
Definición: Comprende las cuentas que registran los recursos totales o parciales que son de liquidez inmediata para atender fines generales o específicos como: Caja, Bancos, Fondos
CAJA GENERAL: Registran los valores recibidos en dinero o en cheque que conforman los recursos de liquidez inmediata de la empresa.
CONTROL INTERNO: Para el desarrollo normal de las operacionesdel negocio se hace indispensable poseer niveles adecuado de efectivo y a su vez, establecer los controles necesarios para salvaguardar este activo:
Evitar en lo posible que las personas que reciban el dinero sean las mismas que lo contabilicen.
Consignar diariamente los dineros recibidos.
Verificar que los desembolsos sean aprobados por la persona autorizada.
Establecer por escritopolíticas calaras sobre cuantías máximas autorizadas para pago de efectivo.
Elaborar informes diarios del movimiento de ingresos y egresos (cuadre de caja)
ARQUEO DE CAJA:
Procedimiento a través del cual se verifica que en cualquier momento de un periodo contable la sumatoria de los dineros de caja menor con los desembolsos, de tal manera que sean igual al valor del fondo en caso de nocoincidir pueden a parecer lo que conocemos con el nombre de faltantes o sobrantes de caja.
El arqueo de caja debe practicarse por la auditoria interna o revisoría fiscal cuando ésta sea procedente, en la compañía de un testigo de la misma empresa para dejar constancia de lo actuado, depende en gran parte del tamaño de la empresa.
Después de un arqueo de caja se puede encontrar algunade las siguientes situaciones.
Exactitud entre los valores (efectivo) contados físicamente y los recibos de caja.
Faltante por defectos en devoluciones de efectivo, o también por substracciones fraudulentas de dinero.
Sobrante por exceso en los cobros o por falta de elaboración del recibo de caja, o también en defectos en las devoluciones de efectivos.
A través del siguiente ejemplovisualizamos lo anterior con la aplicación y registro contable.
01 de enero la empresa ILUSIONES S.A, realiza un traslado de banco a caja general valor de $200.000
Supuesto ENERO 10
El tesorero realiza un arqueo de caja y encuentra lo siguiente:
|Gastos de Fotocopia |$30.000 ||Gasto de transporte |$40.000 |
|Gastos de elementos de aseo |$50.000 |
|Gastos de fax |$20.000|
|efectivo |$60.000 |
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Supuesto ENERO15
|Gastos de Fotocopia |$30.000|
|Gasto de transporte |$40.000 |
|Gastos de elementos de aseo |$50.000 |
|Gastos de fax|$20.000 |
|efectivo |$50.000 |
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Supuesto ENERO 20
|Gastos de Fotocopia...
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