Camara

Conceptos Básicos de Gestión de Riesgo

1
Superintendencia de Pensiones

2
Superintendencia de Pensiones

INDICE
pág

Presentación. Introducción De una fiscalización tradicional a una basada en la administración de riesgos. Cadena de valor, una herramienta de análisis gerencial. La importancia de las NIIF para la administración de riesgos. Administración efectiva del riesgooperativo. ERM: Tendencia y práctica emergente.

4 5-6 7-24

25-31

32-37 38-46

47-59

3
Superintendencia de Pensiones

PRESENTACIÓN

A cualquier persona que lea el contenido de este pequeño librito, le parecerá extraño que una Institución como la Superintendencia de Pensiones se tome la tarea de promover artículos directamente relacionados con temas generales, pero de aplicación concretay de notable vigencia para el ámbito de la supervisión. No debe extrañarnos, entonces, que pongamos en sus manos estos artículos escritos por un grupo de creativos técnicos de esta Superintendencia cuyo objetivo no es más que proponer este esfuerzo para la discusión y análisis sano y crítico. Esta Superintendencia se ha dado a la tarea de abordar de manera transparente el conocimiento sobre el usode una serie de Herramientas de Supervisión y Control tan complejas y extensas, como: COSO, Cadena de Valor, las NIF para la Administración de Riesgos, la Administración del Riesgo Operativo y la ERM; herramientas consistentes con la supervisión basada en la administración del Riesgo. Pero no solamente queremos quedarnos con el conocimiento, atrapados en nuestro reducto, aún reconociendo que esun pequeño esfuerzo comparado con la complejidad de estos temas, queremos que trascienda, y por ello hacemos pública esta acción, para que los otros entes fiscalizadores e instituciones que se muestren interesadas, participen con su lectura y posterior análisis y crítica. De esta manera todos aprendemos haciendo.

4
Superintendencia de Pensiones

INTRODUCCIÓN
Francisco Sorto RivasActualmente las mejores prácticas de gestión administrativa están moviéndose hacia el fortalecimiento de las estructuras de Gobierno de las empresas, el rediseño del control interno, así como hacia la adopción de metodologías estandar de gestión de riesgos; estos conceptos no son nuevos, de hecho Peter Drucker ya los utilizaba regularmente en sus escritos en la década del 50, es decir, que estasdefiniciones tienen más de 50 años de existir; sin embargo, lo relevante de su uso en la época contemporánea proviene de la aceptación generalizada sobre sus bondades para una buena gestión corporativa. En ese sentido, estos conceptos administrativos se han traducido gradualmente en procedimientos operativos generalmente aceptados, pasando del ámbito académico e intelectual, al campo de la administracióncorporativa global. La transformación de las conjeturas originales del profesor Drucker, en teoría administrativa contemporánea, han incidido no solamente en la gestión empresarial, sino que también en la visión estratégica de los Organismos de Supervisión y Control del Estado, los cuales se han visto en la necesidad de revisar sus programas de trabajo para mejorar la eficacia y eficiencia delcontrol ejercido sobre determinadas actividades reguladas; esto ha significado la redefinición de las labores de supervisión convencionales de las entidades reguladoras, de cumplimiento normativo hacia una nueva filosofía de trabajo de gestión de riesgos. Lógicamente el primer paso que se debe dar en este proceso de cambio, consiste en una comprensión adecuada de la 5
Superintendencia de Pensionesteoría sobre estos aspectos y las metodologías convencionales usadas para su implementación; por lo tanto, se espera contribuir mediante la divulgación de estas publicaciones de artículos, al conocimiento de la naturaleza de estos temas, en aras de una mejor coordinación entre acciones públicas y privadas que fortalezcan los sistemas de aseguramiento de la calidad en la prestación de...