Caso chatarra

CASO: CONTINGENCIA TRIBUTARIA VINCULADA AL IVA CRÉDITO FISCAL DOCUMENTADO CON FACTURAS FALSAS

Estructura de la presentación
1) Resumen del caso 2) Control al pronóstico de la investigación 3) Solución que se presenta para el problema tributario que se investiga 4) Teoría y fundamentos de la solución

I. -INDIVIDUALIZACIÓN DE LAS PARTES RELACIONADAS CON EL CASO
1. SOCIEDAD INVESTIGADA:Nombre o razón social Comuna y ciudad Giro Iniciación de actividades Representante Legal Administrador

: Ferromet S.A. : Santiago : Compra y venta al por mayor y exportación de metales : 29 de enero del año 1999 : Doña María Rosales La Reina de la Chatarra : Zacarías Fierro de la Plata (esposo de la Rpte. Legal) :Renta efectiva con contabilidad completa

Régimen de tributación rentaRégimen de tributación I.V.A. : Agente retenedor total del impuesto en las ventas de chatarra en los términos que prescribe la resolución exenta Nº KHG del 28 de enero de 2003, publicada en el Diario Oficial con fecha 3 de febrero del 2003,

I. -INDIVIDUALIZACIÓN DE LAS PARTES RELACIONADAS CON EL CASO
1.2. SOCIEDAD PROVEEDORA:

Nombre o razón social Comuna y ciudad Giro Iniciación de actividadesRepresentante Legal Administrador Régimen de tributación renta

: Inmobiliaria Metalpak Ltda. : Santiago : Compra y venta al por mayor de metales : 29 de Abril del año 1994 : Doña Canela Oxidada hija de Clavo Oxidado : Pedro de los Cuatro Fierros :Renta efectiva con contabilidad completa

Régimen de tributación I.V.A. :Agente retenedor del impuesto en las ventas de chatarra, según resoluciónN°XZ, de fecha 23 de enero del año 2001, publicada en el D.O. con fecha 31 de abril del mismo año. Se revoca calidad de agente retenedor a fines de 2003 y comienzos de 2004

I. -INDIVIDUALIZACIÓN DE LAS PARTES RELACIONADAS CON EL CASO
1.3. SOCIEDAD PROVEEDORA:

Nombre o razón social Chatarra Ltda.) Comuna y ciudad Giro Iniciación de actividades Representante Legal Administrador

: Importadoray Exportadora Chatarra Ltda. (Comex : Santiago : Compra y venta al por mayor de metales : 21 de junio del 2001 : Doña Canela Oxidada hija de Clavo Oxidado : Pedro de los Cuatro Fierros :Renta efectiva con contabilidad completa

Régimen de tributación renta

Régimen de tributación I.V.A. : A partir de 1/02/2003, agente retenido del impuesto en los servicios de maquila, antes no le afectaba laretención del IVA a los servicios de maquila de chatarra.

I. -INDIVIDUALIZACIÓN DE LAS PARTES RELACIONADAS CON EL CASO
1.4. SOCIEDAD EN COMÚN:

Nombre o razón social Comuna y ciudad Giro Iniciación de actividades Representante Legal Administrador

: METANOK S.A. : Santiago : Principal acopiador de chatarra a nivel nacional : Más de 20 años : Sin Antecedentes : Sin Antecedentes :Rentaefectiva con contabilidad completa

Régimen de tributación renta

Régimen de tributación I.V.A. :Agente retenedor del impuesto en las ventas de chatarra, según resolución N°XZ, sin otros antecedentes.

II. ANTECEDENTES GENERALES
2.1. ETAPA ADMINISTRATIVA DE INVESTIGACIÓN EN EL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS

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A la presunta proveedora Inmobiliaria Metalpak Ltda., en un proceso de revisiónpracticado por el SII, le fue rechazado todo el crédito fiscal que proviene de su único proveedor Comercial Importadora y Exportadora Chatarra Ltda., por cuanto se trataría de una empresa de papel, traspasadora de crédito fiscal de IVA, Comercial Importadora y Exportadora Chatarra Ltda., no cuenta con la maquinarias, activos, personal e infraestructura que le permitiera llevar a cabo suactividad, ni menos, en los volúmenes que se establece en los documentos, concluyéndose que los documentos que emitía son ideológicamente falsos, Por otra parte, la Comercial Importadora y Exportadora Chatarra Ltda., tiene sus créditos fiscales sustentados en facturas falsas de proveedores que se encuentran querellados por el Director del SII, Según lo que se puede observar en los Formularios 29 y...