Casos practicos

Caso Práctico 1: Cuestiones Teóricas

1. ¿Cuál de las siguientes opciones no se considera sujeto pasivo en el impuesto sobre sociedades?

a) Todas las personas jurídicas
b) Los fondos de inversión
c) Las uniones temporales de empresas

2. Una empresa adquiere un turismo que tiene una vida útil de 10 años, siendo los coeficientes de amortización:

▪ coeficiente máximo deamortización: 16%
▪ período máximo: 14 años

El período mínimo de amortización será...

a) 7,14
b) 6,25
c) 5,30

3. En el ejercicio 2009 se ha dotado como gasto contable por la amortización de maquinaria un importe superior al permitido fiscalmente. Se tendrá que realizar un ajuste de signo...

a) Negativo.

b) Positivo.

c) No es necesario realizarningún ajuste.

4. Se considera deducible la dotación realizada para la cobertura del riesgo derivado de posibles insolvencias cuando...

a) Transcurran 6 plazos desde el vencimiento de la obligación.

b) El deudor se encuentre declarado en situación de concurso.

c) Se hayan reclamado judicialmente las obligaciones

d) Todas son verdaderas

5. La empresa ALVA S.A.ha dotado una provisión para posibles insolvencias por un impago de 15.000 € producido por un deudor, que se encuentra declarado en situación de concurso. ¿Se tiene que realizar algún ajuste cuando se realice la liquidación del impuesto sobre sociedades?

a) No es necesario, ya que se considera un gasto fiscalmente deducible.

b) Sí, ya que el deudor no se encuentra procesado por undelito de alzamiento de bienes.

c) Sí, ya que no se ha declarado el deudor de dudoso cobro.

6. Determina la base imponible del impuesto sobre sociedades, teniendo en cuenta que el resultado contable después de impuestos ha sido de 7.000 € y el gasto por impuesto sobre sociedades 5.500 €.

a) 1.500 €.

b) 12.500 €.

c) 5.500 €.

7. La empresa ESCABEL S.A. transmite, atítulo lucrativo, mobiliario de oficina a MIRAFLOWERS S.A. ¿Cómo se realiza la valoración del mobiliario de oficina?

a) Por su valor de adquisición.

b) Por su valor de adquisición menos la amortización acumulada.

c) Por su valor normal de mercado.

8. En el supuesto de que dos empresas entre sí adquieran elementos utilizando la fórmula de la permuta, y siendo en ambos casosinferior el valor contable del bien entregado respecto al valor de mercado del bien adquirido, ¿tendremos que realizar algún ajuste?

a) Sí, un ajuste negativo por la diferencia entre ambos.

b) Un ajuste positivo por la diferencia entre ambos.

c) No es necesario realizar ajuste alguno ya que la ley establece que deben valorarse por su valor normal de mercado.

9. El impuesto sobresociedades se caracteriza por ser un impuesto...

a) Indefinido, no personal y directo.

b) Indirecto, personal y periódico.

c) Directo, personal y periódico.
10. Se podrá realizar la compensación de bases imponibles negativas durante los períodos impositivos cuya conclusión se produzca...

a) En los quince años inmediatos y sucesivos.

b) En los diez añosinmediatos y sucesivos.

c) En los siete años inmediatos y sucesivos.

11. La cuota líquida se obtiene como resultado de la diferencia entre...

a) Cuota íntegra, retenciones y pagos a cuenta.

b) Cuota íntegra y deducciones.

c) Resultado contable y base imponible del ejercicio.

12. ¿Cuál será el tipo de gravamen general aplicable al período 2007?

a) 35%.b) 32,5%.

c) 30%.

13. ¿Y para el período 2010?

a) 35%.

b) 32,5%.

c) 30%.

14. La sociedad OLE S.A., que es española, ha obtenido dividendos por importe de 3.000 € obtenidos de las acciones de una sociedad que se encuentra en Canadá. El I.S. que corresponde pagar en España por esas acciones tiene la cuantía de 500 €, siendo el impuesto soportado en Canadá 700...