Conciliacion Bancaria



UCE
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ESTE
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

Conciliación Bancaria
Moneda y Banca

Docente
Licda. Belkis Espinosa Tavarez

Sustentante
00000000000
(2012-0185)

25 de marzo del 2014
San Pedro de Macorís



Introducción

La Conciliación Bancaria es un procedimiento que nos permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tieneregistrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del estado de cuentas. Si los saldos del estado de cuenta bancaria no coinciden con los que se registran en los libros de la empresa al finalizar el mes, podemos determinar cuales son las diferencias existentes hasta conseguir el saldo correcto.
Un estado de conciliación bancaria es especialmenteimportante para las empresas para asegurarse de que haya una contabilidad precisa de sus finanzas. Cuando las empresas tienen una cuenta bancaria esta les ofrece múltiples ventajas para la misma, pero para esto debe existir un control y cuidado en su utilización.

A continuación veremos el procedimiento, razones, elementos, métodos, objetivos y reglas de presentación para elaborar una ConciliaciónBancaria.









Definición
Una conciliación bancaria, es el procedimiento contable que permite verificar los saldos registrados al final de un período, entre el Libro Mayor de Bancos y el saldo reportado por la Institución Bancaria, hasta lograr conciliarlos.
Consiste en la comparación de los registros de las operaciones de la cuenta Banco de los diarios auxiliares (o librosprincipales), con los movimientos registrados en las entidades bancarias, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones (extractos bancarios o cartolas bancarias), para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los registros o libros de la empresa.  
La Conciliación Bancaria es un proceso que permite comparar los montos que la empresa tiene registrados deuna cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los montos que el banco le suministra por medio del extracto bancario, para determinar si existen diferencias entre los registros contables de  la empresa, y los registros realizados por el banco.

Razones
Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos no coincidan con los libros de la empresa porcualquiera de las siguientes razones:
Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.
Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber cerrado.
Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.
Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa.
Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación.Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.
Cargos que el Banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc.
Abonos hechos a la empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto.
Errores u omisiones por parte de los Bancos.
En resumen, el estado, cálculo u hoja de trabajo que se prepara para determinar lasdiferencias, recibe el nombre de CONCILIACIÓN BANCARIA.  El objetivo básico es identificar qué valores representan las diferencias y determinar cuál es el saldo correcto.
Consiste en “cuadrar” a la fecha de cierre (fin de mes) el saldo de libros (o auxiliares) de la contabilidad de la empresa con el saldo de la cartola o extracto bancario.
Objetivos de la conciliación bancaria
Asegurar que todoslos depósitos están correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta,
Detectar algún depósito contabilizado que no llegó al banco por algún motivo,
Identificar depósitos a la cuenta que no están contabilizados,
Identificar los cheques emitidos que no se han cobrado,
Detectar algún cheque emitido y cobrado pero no contabilizado,
Contabilizar todos los...