conciliación bancaria

INSTITUTO CASA DE JESUS
PROF. JULIA TONON – PROF. FABIANA SCALA

CONCILIACIONES
BANCARIAS
Documento para Repasar

Conciliaciones bancarias
La palabra conciliar significa concordar opiniones, cifras, cosas. En nuestro caso se
concilian cifras entre:



El extracto bancario
Los registros contables de la empresa

Toda conciliación se debe hacer en forma periódica (como el arqueode caja), pero en forma
obligatoria debe realizarse a la fecha de cierre de ejercicio económico.
Una conciliación bancaria consiste en puntear y cotejar partida por partida entre las
anotaciones realizadas por el banco (transcriptas en el resumen bancario) y las realizadas
por la empresa (en el mayor de la cuenta Bancos).
Antes de seguir avanzando con este tema, considero conveniente aclararalgunas
cuestiones bancarias:


Cuando la empresa emite un cheque, el beneficiario tiene 30 días corridos para
cobrarlo. Luego de ese plazo el cheque pierde validez.



Cuando la empresa deposita efectivo el importe es acreditado de inmediato por el
banco. En cambio, si depositamos cheques debemos tener en cuenta la plaza
(ubicación de la entidad bancaria contra la cual se gira), yésta variará entre 24,
48, 72 horas. Este tiempo de espera se lo denomina clearing bancario y
corresponde al tiempo que necesita el banco para verificar que el cheque
depositado en una cuenta bancaria es válido, es decir, no presenta problemas para
ser acreditado y disponer de los fondos.



El tema que nos traería mayor confusión son los débitos y créditos, ya que las
anotaciones en uno yotro registro son contrapartidas, es decir, que los conceptos
que están acreditados en el Resumen se encuentran debitados en las anotaciones de
la empresa y viceversa.

Esto es lógico que sea así, intentemos analizarlo. Nuestros depósitos que toma el banco es
algo que tiene la empresa (activo – rubro: caja y banco, saldo deudor). Pero para la
contabilidad del banco, el dinero que la empresadeposita es pasivo (es dinero que el banco
me debe y tendrá que estar disponible cuando yo emita un cheque para una extracción). Ahí
viene la confusión: si nosotros vamos al banco y pedimos el saldo de la cuenta y éste es
positivo, el banco nos dirá “su saldo es acreedor $ xx”. Pero para mi contabilidad será
deudor porque es un activo para mí y un pasivo para el banco.
Una vez aclarados estospuntos, proseguimos y nos preguntamos: ¿Cuáles serían los pasos
para realizar la conciliación bancaria?


En primer lugar, contar con el mayor de la cuenta banco y con el extracto bancario.



Luego debemos puntear, partida por partida, teniendo en cuenta que lo acreditado
por el banco estará debitado en el mayor contable y viceversa.



Una vez realizado el punteo, nos vamos aencontrar con determinadas partidas que
figurarán en la contabilidad y no figurarán en el banco, o que figurarán en el banco
y no en la contabilidad.
Algunas de estas partidas merecerán un ajuste y para otras sólo tendremos que
esperar que transcurra el tiempo. Vamos a analizar con qué tipos de partida nos
podemos encontrar:

Partidas Conciliatorias o Transitorias: Toda partida conciliatoriaestá originada en el
transcurso del tiempo. Por ejemplo:
-

Depósitos registrados pero no acreditados por el banco (por ejemplo, cheques a
48, 72 hs.)

-

Cheques emitidos por la empresa, pero no entregados al beneficiario.

-

Cheques emitidos, retirados por el beneficiario, pero no presentados al cobro y
no vencidos (no transcurrieron los 30 días).

Como podemos observar, en laspartidas conciliatorias sólo tenemos que esperar que
transcurra el tiempo y todo se regularizará. Por eso no merecen ningún ajuste.
Partidas de Ajuste o Permanentes: Las partidas de ajuste, como su nombre lo indica, deben
registrarse, es decir, merecen un asiento de ajuste (una registración contable). Pueden ser
originadas por:
-

Omisión de registrar un depósito

-

Omisión de...