contabilidad banacria
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CAPÍTULO IV
DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA
DE CUENTAS
137
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
PARA
CLASE
:
1
ACTIVO
DESCRIPCIÓN:
1
Agrupa las cuentas representativas de fondos disponibles, los créditos
concedidos a clientes y derechos que se esperan sean o puedan serconvertidos en efectivo, las inversiones en valores y títulos, los bienes
y derechos destinados a permanecer en la empresa y los gastos
pagados por adelantado.
Comprende los rubros: disponible, fondos interbancarios, inversiones
negociables y a vencimiento, créditos, cuentas por cobrar, bienes
realizables, recibidos en pago, adjudicados y fuera de uso, inversiones
en subsidiarias, asociadas yparticipaciones en negocios conjuntos,
inmuebles, mobiliario y equipo, y otros activos. Estos rubros
comprenden las cuentas, subcuentas, cuentas analíticas y subcuentas
analíticas correspondientes para registrar los activos en forma
desagregada, los rendimientos devengados por cobrar y las
provisiones para incobrabilidad, las provisiones por deterioro
acumulado de inversiones, la depreciaciónacumulada y el deterioro
acumulado para los activos fijos e intangibles.
Las tenencias en plata deben ser registradas en la cuenta 1306
Inversiones en commodities o en la cuenta 1907 Bienes diversos,
dependiendo si es un activo financiero o no.
Las partidas en moneda extranjera se ceñirán a los criterios de
valuación, reconocimiento y presentación de acuerdo a lo establecido
en lasdisposiciones del Capítulo I.
1
Sustituída mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
138
PARA
RUBRO
DESCRIPCIÓN:
:
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LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
11
DISPONIBLE
Comprende el efectivo que mantiene la empresa en caja, las tenencias
de oro, los saldos disponibles en el Banco Central de Reserva del Perú
y los depósitos en bancos ycorresponsales y otras instituciones
financieras del país y del exterior, distintos a fondos interbancarios
cedidos.
También comprende los cheques y efectos de cobro inmediato, así
como el disponible restringido.
Las tenencias de oro que se posea con fines distintos a mantener una
disponibilidad inmediata, se registrarán en subcuentas y cuentas
analíticas de la cuenta 1107 Disponible Restringido.139
PARA
CUENTA
DESCRIPCIÓN:
:
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LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1101
CAJA
2
Registra el efectivo conformado por la existencia de billetes y monedas
nacionales, emitidas y acuñadas por el Organismo Emisor, los billetes
y monedas extranjeras y divisas autorizados por el Banco Central de
Reserva del Perú, así como las existencias de oro acuñadoen barras,
adquiridas como disponibilidad inmediata, que la empresa mantiene en
caja de su oficina principal, agencias y oficinas autorizadas.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:
1101.01
1101.01.01
1101.01.02
1101.02
1101.03
1101.09
Oficina Principal
Billetes y monedas
Oro acuñado en barras
Agencias
Oficinas especiales
Efectivo en tránsito
Su saldo deudor deberá estar constituidoexclusivamente por billetes y
monedas nacionales y extranjeras y las tenencias de oro, que se
registrarán al precio de adquisición, de cotización nacional o
internacional o aquel que fije la Superintendencia de Banca y Seguros.
No deberán incluirse en el saldo de esta cuenta cheques u otros
medios de pago, los mismos que deben registrarse en la cuenta 1105
Canje u 1106 Efectos de cobroinmediato.
El efectivo en tránsito o que se encuentre en poder de empresas
transportadoras de caudales deberá registrarse en la subcuenta
1101.09 Efectivo en tránsito, debidamente respaldado y sustentado
con la documentación pertinente.
Deberán efectuarse verificaciones periódicas de las existencias de
efectivo mediante arqueo, cuyo acto deberá constar en las actas de
arqueo pertinentes,...
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