Contabilidad Caja Principal

Caja Principal: Es la cuenta a través de la cual se controla la mayoría del efectivo que entra, sale o permanece en dentro de las instalaciones de la empresa.

Normas de control interno del efectivo en Caja Principal:
1. Separación o segregación de funciones: Las funciones del cajero deben ser claramente definidas y evitar que intervenga en operaciones de autorización de pagos ni deregistros contables. No debe tener acceso a:
* Facturación de entrega de mercancía.
* Registrar en los libros auxiliares ni en el mayor de cuentas o efectos por cobrar.
* Elaboración y envío de estados de cuentas a clientes.
* Control de cobro de cuentas por cobrar atrasadas.
* Cuadre de auxiliares de cuentas por cobrar con el mayor.
* Autorización para concederdescuentos, rebajas o bonificaciones.
* Autorización para dar de baja a clientes por considerar incobrables las cuentas que deben a la empresa.
2. Depósitos diarios: No debe permitirse hacer pagos con el efectivo que haya ingresado a caja. Todos los ingresos de caja deben ser depositados intactos en el banco a diario. Una vez hecho el respectivo depósito bancario., la planilla debe serentregada directamente a contabilidad para el registro contable respectivo.
3. Endoso de cheques recibidos: A todos los cheques recibidos de terceros se les debe estampar inmediatamente en su reverso un sello que indique “endosado únicamente para ser depositado en la cuenta No xxxx del Banco xxxx”; esto es para evitar que sea cobrado por personas distintas a la empresa.
4. Ingresos porcobranzas: El control empieza desde el momento en que se entrega a los cobradores los documentos para el cobro (facturas, letras de cambio). Se elabora una lista por duplicado: Al cobrador se le entrega el original junto con los documentos a cobrar, la copia, firmada por el cobrador como recibida, queda en el departamento de cobranzas. Diariamente el cobrador elaborara un informe de cobranza porcuadruplicado que junto con el efectivo cobrado entregara al cajero, quien lo firmara y devolverá al cobrador el original y una copia, que entregara a cobranzas junto con los documentos no cobrados. Cobranzas envía a contabilidad el duplicado y el original es archivado en ese departamento para su control. El cajero, al final del día, elabora la planilla de depósito bancario que hará, a más tardar, eldía siguiente. Hecho el depósito envía el comprobante a contabilidad.
5. Ingresos recibidos por correo: El control empieza al abrir el sobre de correo. Por lo general se reciben pagos en cheques que deberán ser inmediatamente endosados. Se elabora un informe por cuadruplicado de los valores recibidos que luego se entregara al cajero, quien firma el original y duplicado del informe ydevuelve al encargado de correspondencia. El cajero envía el original a contabilidad para su registro. Al final del día hace el depósito bancario y enviara el comprobante a contabilidad.
6. Ingresos por ventas al detalle: Al realizar la venta de contado el vendedor elaborara la factura por triplicado y se la entregara al cliente, quien pasara por caja a cancelar. El cajero coloca el sello decancelado en los tres ejemplares de la facturas y devuelve original y duplicado al cliente, quedándose con el triplicado. El cliente pasa a retirar la mercancía comprada, entregando el duplicado para tales fines y se queda con el original. El vendedor envía a contabilidad la copia de la factura que había quedado en poder a los fines del registro contable respectivo y el cajero hará el depósitobancario al final del día y enviara a contabilidad el comprobante respectivo.

BANCO: Se utiliza contablemente como una cuenta que permite registrar y controlar las transacciones que afectan el efectivo disponible propiedad de la empresa que se encuentra depositado en instituciones bancarias.
La cuenta corriente bancaria es la modalidad bajo la cual una empresa mantiene su efectivo en banco,...