Control Interno del Efectivo

Control Interno del Efectivo.

Se entiende

Por efectivo:
Monedas, billetes, cheques, giros bancarios, y dinero depositado en bancos.
El efectivo es el más corriente y liquido de todos los activos.

Controles sobre el Efectivo:
Custodia de los activos separados del registro de transacciones.
La función de registro debe estar subdividida en varios empleados.
Lo constituye una seriede procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:
1. División del trabajo.
2. Delegación de autoridad.
3. Asignación de responsabilidades.
4. Promoción depersonal eficiente.
5. Identificación del personal con las políticas de la Empresa.
Objetivos:
Proteger los recursos contra despilfarros, fraudes e ineficiencia.
Asegurar la exactitud y confiabilidad de los datos contables y operacionales.
Asegurar el estricto cumplimiento de las políticas trazadas por la empresa.
Evaluar el rendimiento en los diferentes departamentos o divisiones de la empresa.Plan de la organización:
Debe indicar claramente los departamentos o personas responsables de las diferentes funciones (compras, recepción de mercaderías, aprobación de créditos para clientes), las cuales deben costar por escrito, la asignación de cada función implica la facultad de tomar decisiones y además se debe velar por una adecuada separación de funciones.


Algunos Tipos deControles:
Control Interno Contable.
Control Interno Administrativo.
El efectivo es el dinero que mantiene toda empresa en su cuenta de caja o en forma de depósito en un banco comercial. Valores en moneda curso legal o su equivalente contenido por:
Efectivo en caja.
Cuentas bancarias.
Las medidas de control interno de efectivo están orientadas a reducir los errores y pérdidas.

La recepción delefectivo, puede hacerse por tres vías:
Operaciones en el mostrador (ventas)
Ingresos ejecutados por cobradores
Remesas por correos
La función de recibir efectivo debe estar separada de desembolsar efectivo. Además, los individuos que manejan efectivo o cheque s no deben tener acceso a los registros contables.
Todos los desembolsos mayores se deben hacer por medio de cheques foliados. Sedeben investigar los cheques faltantes.
Podemos establecer que el área de efectivo comprende la Caja y el Banco.
La caja se divide en dos:
1. Caja chica
2. Caja general
La caja chica es el fondo que la empresa emplea para los gastos menores dentro de la misma que no requiere uso de un cheque.
El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente:
a) Deberáestablecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.
b) Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminación.
c) Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.
d) La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a laCaja Principal.
e) La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo.
f) El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica.
g) Los comprobantes impresos, numerados correlativamente, deberán estar aprobados previamente por otra persona autorizada y especificaran encifras y letras, el monto pagado.
La Caja General
Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las...