Control Interno Importancia Auditoria

FACPCE – CECYT
AREA AUDITORIA
TRABAJO DE INVESTIGACION

EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU IMPORTANCIA EN AUDITORIA
El presente informe analiza el sistema de control interno,
desde la perspectiva del informe COSO y COSO para
PYMES, y la relación con la auditoria.

Investigadores:
- Coordinador:

CP. DANTE ORLANDO MALICA

- Joven:

CP. GUSTAVO DANIEL ABDELNUR

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Indice
Introducción
CapítuloI:
El sistema de control interno
Definición, objetivos, componentes
1. Entorno de control
Factores del entorno de control
Evaluación del entorno de control
2. Evaluación de los riesgos
Objetivos
Riesgos
Identificación de los riesgos
Análisis de los riesgos
Gestión del cambio
Evaluación
3. Actividades de control
Tipos de actividades de control
Políticas y procedimientos
Integración de lasactividades de control con la evaluación de riesgos
Controles sobre los sistemas de información
Controles generales (controles de entorno)
Controles de aplicación (controles para que funcione bien el software
4. Información y comunicación
Información
Estrategias y sistemas integrados
La calidad de la información
Comunicación
Comunicación interna
Comunicación externa
Medios de comunicación
Evaluación,información y comunicación
5. Supervisión
Actividades de supervisión continuadas
Evaluaciones puntuales
Comunicación de deficiencias
A quien informar
Herramientas de evaluación, niveles
El sistema de control interno en las cías. pequeñas, Informe COSO
Capítulo II:
Enfoque de auditoría externa (NIA)
Enfoque de auditoría externa de estados contables

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El enfoque basado en el riesgo
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1.
Valoración del riesgo
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1.1. Evaluar la aceptación o continuación del trabajo
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1.1.1. Entendimiento de la entidad
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1.1.2. Procedimientos de identificación y valoración de los riesgos
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1.1.3. Aceptación y continuación del cliente
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1.2. Planeación y desarrollo de la estrategia de auditoria31
1.2.1. Estrategia general de auditoria
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1.2.2. Materialidad
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1.2.3. Discusiones del equipo de auditoria
33
1.3. Evaluación del sistema de control
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1.3.1. Riesgos significativos – repuesta a los riesgos significativos
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1.3.2. Evaluación del sistema de control interno de la entidad
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1.3.3. Valoración del diseño e implementación del control interno
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a) Identificación de los riesgosrelevantes para la auditoria
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b) Evaluación y documentación del control interno relevante
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c) Valoración del diseño y de la implementación del control interno
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- Debilidades materiales de control
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- Valoración de los riesgos de declaración equivocada material
39
2.
Respuesta al riesgo
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2.1. Diseño de procedimientos de auditoría adicionales
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2.1.2. Plan desarrollado de auditoria
41Respondiendo a los riesgos valorados
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2.2. Aplicación de procedimientos de auditoría adicionales
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2.2.1. Prueba de los controles
43
Diseño de las pruebas de los controles
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Oportunidad de las pruebas de los controles
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Pruebas rotativas de control
45
Extensión de las pruebas de los controles
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Documentación
46
2.2.2. Procedimientos sustantivos
46
3.
Presentación de reportes
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Capítulo III:Resumen - El sistema de control interno como herramienta
49
en la auditoria de estados contables
Enfoque metodológico de la auditoría externa de estados contables
49
1er. paso: Conocimiento de la entidad y su entorno
49
2do paso: Evaluación del sistema de control interno
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3er. paso: Aplicación de las pruebas sustantivas
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Cuadro resumen de las etapas, procedimientos, evidencias y efectos 51
delcontrol interno en el proceso de la auditoría externa de estados
contables.

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INTRODUCCION

El sistema de control interno es un proceso de control integrado a las actividades
operativas de los entes, diseñado para asegurar en forma razonable la fiabilidad de la
información contable; los estados contables constituyen el objeto del examen en la
auditoría externa de estados contables, esta...