Control interno

Control interno: Plan de organización, métodos y procedimientos para salvaguardar activos, que haya exactitud, información financiera confiable, eficiencia y apego a las políticas

COSO: Committeeof Sponsoring Organization. Proceso hecho por la dirección, administración, gerencia y demás personal. Aporta seguridad a los objetivos específicos de la entidad mediante métodos, políticas yprocedimientos para obtener: seguridad en información financiera, efectividad y eficiencia en operaciones y cumplir leyes aplicables en la entidad.

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO

Vigilancia
Act decontrol
Info y comunicación
Evaluacion de riesgos
Ambiente de control

Evaluacion de Riesgos: Programas acciones planes o controles que prevengan o detecten:
• Riesgos específicos al realizaractividades
• Cambios que surjan en la empresa
• Cambios en normatividad
• Eventos que cambien el entorno operativo

Proceso:
1. Identificarlos
2. Calcular ocurrencia
3. Establecer los controlesPreventivo Detectivo Correctivo
Evitar errores en el desarrollo de operaciones Detectar en el proceso de operaciones Corregir errores

Control

Objetivos del control
a) Procesamiento de lainformación
b) Segregación de funciones: autorización, custodia, registro, control
c) Autorización
d) Evaluación y verificación
e) Salvaguarda física

COCO – creado por el CICA mas sencillo que elCOSO 20 obletivos
5 de propósito
4 de compromiso
5 de aptitudes
6 de evaluación y aprendizaje

Cadbury – muy parecido al COSO limita la responsabilidad de los reportes de control a la confiabilidadde la información financiera

Modelos de control de TI
Cobit: Diseñado por UNISYS y Price wáter house im planta estándares para mejorar las practicas de control y seguridad de las TI, consta de:• Resumen Ejecutivo
• Marco de referencia
• Guias de Auditoria
• Herramiwentas de implantación

Boletin 3050 – Estudio y evaluación del control interno que el auditor efectua en una revisión de...