Control Interno

CONTROL INTERNO: medidas adoptadas dentro de una entidad con el fin de salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y la veracidad de su información , promover la eficiencia en las operaciones y lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.
SISTEMAS DE CONTROL INTERNO: Comprende el plan de la organización y todos los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de unaempresa con el fin de salvaguardar sus activos
FUNCIONES DEL CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA: es necesario conocer lo que todo control interno de una empresa debe desarrollar para de esta manera poder alcanzar, que la gran maquinaria, en que consiste la empresa, pueda funcionar de manera perfecta
CONOCE LAS FUNCIONES A DESARROLLAR POR EL CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA:
1. Quienes participan en elcontrol interno, como responsable de la gestión del riesgo y control.
2. Establecer los procedimientos de mejora continua del control.
3. Estar al tanto de nuevos proyectos de la empresa
4. Involucrar a todos los responsables del control y hacerles ver las mejoras
5. Innovar constantemente la forma de presentar temas de control
6. Esta rama de empresa debe alinear el controlinterno con temas estratégicos de la empresa.
7. El control interno debe identificar nuestras fortalezas
8. Convencer con nuestros informes de control
9. Reconocer las perdidas por la ausencia de control e implementar medidas inmediatamente.
SEPARACION DE OBLIGACIONES: esta no solo ayuda a asegurar una recopilación de datos preciso sino que también limita las oportunidades de hacer unfraude que requeriría del acuerdo de dos o mas personas.
DIVISION DE LABORES: la departamentalización es la actividad de formalizar la distribución del trabajo en departamentos con el fin de coordinar sus relaciones.
1. DEPARTAMENTALIZACION POR FUNCIONES: división del trabajo de acuerdo a la capacidad y habilidades de cada persona.
2. DEPARTAMENTALIZACION POR LINEA DE PRODUCTOS OSERVICIOS: esta división se realiza por productos, servicio o línea de productos.
3. DEPARTAMENTALIZACION POR REGIONES GEOGRAFICAS: es utilizado cuando cada organización posee distintos lugares del país y suele hacerse la división por regiones.
4. DEPARTAMENTALIZACION POR CLIENTES: cada sector se especializa en un grupo de clientes con características similares.
5. DEPARTAMENTALIZACION PORFORMAS DE COMERCIALIZACION: distintos canales de comercialización de los productos o servicios que utiliza la empresa.
ASIGNACION DE RESPONSABILIDADES: asignan responsabilidades, las acciones y los cargos para actividades de operación, establecen relaciones jerarquicas y funcionales, existen descripciones de puestos y responsabilidades.
PROCEDIMIENTOS GENERALMENTE ACEPTADOS DEL CONTROL INTERNO* DELIMITAR RESPONSABILIDADES: se fijan las funciones de un empleado en una organización.
* SEGREGAR FUNCIONES DE CARÁCTER INCOMPATIBLE: separar las funciones ya que es un control interno básico que busca asegurar que dos empleados a la vez no tenga la autoridad para ejecutar dos o mas transacciones.
* DIVIDIR EL PROCEDIMIENTO DE CADA TRANSACCION: se refiere a la partida doble que sedebe registrar todo lo que ingresa como lo que egresa
PLANEACION Y SISTEMAS
REGISTRO Y FORMAS: todas las operaciones deben registrarse para permitir la preparación de estados financieros de conformidad con principios de contabilidad.
1. Las transacciones deben clasificarse en forma tal que permitan la preparación de estados financieros y conformidad con PCGA y el criterio de administración2. Las transacción deben quedar registradas en el mismo periodo contable
INFORMES: elemento mas importante de control es la información interna. Los informes contables constituyen en este aspecto un elemento muy importante de control interno desde la preparación de balances mensuales de estados de resultados.
PERSONAL: por solida que se la organización de una entidad económica y adecuados los...