Control interno

TABLA DE CONTENIDO

ELCONTROL INTERNO 5
1. DEFINICION 5
2. OBJETIVOS 5
3. CARACTERISTICAS DEL S.C.I 5
4. PRINCIPIOS 6
5. ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 7
6. RESPONSABLES DE LA IMPLEMENTACION Y EVALUACIÓN 7
7. METODOS Y TECNICAS DE EVALUACIÓN 7
7.1. Métodos: 7
a. Flujogramas o Diagramas de Flujo: 7
b. Cuestionarios de Control Interno 8
c. Descriptivo o Narrativo: 8
7.2.TÉCNICAS DE AUDITORÍA 9
TECNICAS CON BASE EN LA ACCION: 9
1. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR 9
2. TÉCNICA DE VERIFICACIÓN VERBAL 10
3. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN ESCRITA 10
4. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN DOCUMENTAL 11
5. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN FÍSICA 11
OTRAS PRÁCTICAS 11
1. PRUEBA SELECTIVA 12
2. MUESTREO ESTADÍSTICO 12
3. SÍNTOMAS 12
4. SOSPECHA 12
8. MODELO INSTRUMENTAL PARA LA EVALUACIÓNDEL SISTEMA 12
 Conceptualización 13
 Método para la Evaluación 13
Cuestionario Por Componentes: 15
 Sistema de Calificación 26
1. Calificación en la fase de Planeación (primera) 26
2. Calificación en la fase de Planeación (segunda) 26
3. Calificación en la fase de Ejecución. 27
9. OFICINA DE CONTROL INTERNO 28
9.1. FUNCIONES DE LA OCI 28
9.2. DIFERENCIAS ENTRE EL S. DEL CONTROLINTERNO Y LA OFICINA DE CONTROL INTERNO 29
EL CONTROL INTERNO

1. DEFINICION

Control Proceso por medio del cual las actividades de la entidad son sometidas y verificadas a unos planes, procedimientos y requisitos predeterminados para garantizar los resultados.

LEY 87 DE 1993

Se entiende por control interno el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes,métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados, por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metasu objetivos previstos.

2. OBJETIVOS

 Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante posibles riesgos que los afecten.

 Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones promoviendo y facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades definidas para el logro de la misión institucional.

 Velar porque lasactividades y recursos de la organización estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad;

 Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional.

 Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros.

 Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en la organizacióny que puedan afectar el logro de sus objetivos.

 Garantizar que el Sistema de Control Interno disponga de sus propios mecanismos de verificación y evaluación.

 Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y características”.

3. CARACTERISTICAS DEL S.C.I

Son Característicasdel Control Interno las siguientes:

a. El Sistema de Control Interno forma parte integrante de los sistemas contables, financieros, de planeación, de información operacional de la respectiva entidad.
b. Corresponde a la máxima autoridad del organismo o entidad, la responsabilidad de establecer, mantener y perfeccionar el Sistema de Control Interno, el cual debe ser adecuado a la naturaleza,estructura y misión de la organización.

c. En cada área de la organización, el funcionario encargado de dirigirla es responsable por el Control Interno ante su Jefe inmediato de acuerdo con los niveles de autoridad establecidos en cada entidad.

d. La Unidad de Control Interno o quien haga sus veces es la encargada de evaluar en forma independiente el Sistema de Control Interno de la...