Control interno
Páginas: 22 (5273 palabras)
Publicado: 20 de diciembre de 2009
INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO (PROCEDIMIENTOS)
INTRODUCCIÓN
Las entidades dentro del proceso de diseñar el Sistema de Control Interno, tienen que elaborar sus procedimientos integrales (Manuales de Control Interno), los cuales son la base primordial para poder desarrollar adecuadamente sus operaciones o actividades, establecer responsabilidades de losfuncionarios, información, medidas de seguridad y objetivos que participen en el cumplimiento con la misión institucional propuesta
El Sistema de Control Interno aparte de ser una política de gerencia y siendo una exigencia constitucional y legal, se constituye en las directrices principales de cualquier empresa para modernizarse, cambiar y producir los mejores resultados, con calidad y eficiencia.En razón de esta importancia que adquiere el Sistema de Control Interno para cualquier entidad, se hace necesario hacer el levantamiento de procedimientos actuales, los cuales son el punto de partida y el principal soporte para llevar a cabo los cambios que con tanta urgencia se requieren para alcanzar y ratificar la eficiencia, efectividad, eficacia y economía en todos los procesos.DEFINICIÓN DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO (PROCEDIMIENTOS)
El manual de control interno (Procedimientos) es un elemento del Sistema de Control Interno, el cual es un documento detallado e integral que contiene, en forma ordenada y sistemática, instrucciones, responsabilidades e información sobre políticas, funciones, sistemas y procedimientos de las distintas operaciones o actividades que realizan enuna entidad, en todas sus áreas, secciones, departamentos, servicios, etc.
Requiere identificar y señalar Quién?, cuando?, como?, donde?, para qué? , por qué? de cada uno de los pasos que integra cada uno de los procedimientos.
OBJETIVOS, POLÍTICAS Y COMPONENTES DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO
• El desarrollo y mantenimiento de una línea funcional de autoridad para complementar loscontroles de organización.
• Una definición clara de las funciones y las responsabilidades de cada departamento, así como la actividad de la organización, esclareciendo todas las posibles lagunas o áreas de responsabilidad indefinida.
• Un sistema contable que suministre una oportuna, completa y exacta información de los resultados operativos y de organización en el conjunto.
• Un sistema deinformación para la dirección y para los diversos niveles ejecutivos basados en datos de registro y documentos contables y diseñado para presentar un cuadro lo suficientemente informativo de las operaciones, así como para exponer con claridad, cada uno de los procedimientos.
• La existencia de un mecanismo dentro de la estructura de la empresa, conocido como evaluación y autocontrol que asegure unanálisis efectivo y de máxima protección posible contra errores, fraude y corrupción.
• La existencia del sistema presupuestario que establezca un procedimiento de control de las operaciones futuras, asegurando, de este modo, la gestión proyectada y los objetivos futuros.
• La correcta disposición de los controles validos, de tal forma que se estimulen la responsabilidad y desarrollo de lascualidades de los empleados y el pleno reconocimiento de su ejercicio evitando la necesidad de controles superfluos así como la extensión de los necesarios.
CONTENIDO DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO SEGÚN LOS ELEMENTOS DE LA LEY 87 DE 1993
|Relación con literales del | |
|art. 4 de la ley 87de |CONTENIDO DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO |
|1.993. | |
| |Titulo _____________ Código _____________ |
|...
INTRODUCCIÓN
Las entidades dentro del proceso de diseñar el Sistema de Control Interno, tienen que elaborar sus procedimientos integrales (Manuales de Control Interno), los cuales son la base primordial para poder desarrollar adecuadamente sus operaciones o actividades, establecer responsabilidades de losfuncionarios, información, medidas de seguridad y objetivos que participen en el cumplimiento con la misión institucional propuesta
El Sistema de Control Interno aparte de ser una política de gerencia y siendo una exigencia constitucional y legal, se constituye en las directrices principales de cualquier empresa para modernizarse, cambiar y producir los mejores resultados, con calidad y eficiencia.En razón de esta importancia que adquiere el Sistema de Control Interno para cualquier entidad, se hace necesario hacer el levantamiento de procedimientos actuales, los cuales son el punto de partida y el principal soporte para llevar a cabo los cambios que con tanta urgencia se requieren para alcanzar y ratificar la eficiencia, efectividad, eficacia y economía en todos los procesos.DEFINICIÓN DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO (PROCEDIMIENTOS)
El manual de control interno (Procedimientos) es un elemento del Sistema de Control Interno, el cual es un documento detallado e integral que contiene, en forma ordenada y sistemática, instrucciones, responsabilidades e información sobre políticas, funciones, sistemas y procedimientos de las distintas operaciones o actividades que realizan enuna entidad, en todas sus áreas, secciones, departamentos, servicios, etc.
Requiere identificar y señalar Quién?, cuando?, como?, donde?, para qué? , por qué? de cada uno de los pasos que integra cada uno de los procedimientos.
OBJETIVOS, POLÍTICAS Y COMPONENTES DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO
• El desarrollo y mantenimiento de una línea funcional de autoridad para complementar loscontroles de organización.
• Una definición clara de las funciones y las responsabilidades de cada departamento, así como la actividad de la organización, esclareciendo todas las posibles lagunas o áreas de responsabilidad indefinida.
• Un sistema contable que suministre una oportuna, completa y exacta información de los resultados operativos y de organización en el conjunto.
• Un sistema deinformación para la dirección y para los diversos niveles ejecutivos basados en datos de registro y documentos contables y diseñado para presentar un cuadro lo suficientemente informativo de las operaciones, así como para exponer con claridad, cada uno de los procedimientos.
• La existencia de un mecanismo dentro de la estructura de la empresa, conocido como evaluación y autocontrol que asegure unanálisis efectivo y de máxima protección posible contra errores, fraude y corrupción.
• La existencia del sistema presupuestario que establezca un procedimiento de control de las operaciones futuras, asegurando, de este modo, la gestión proyectada y los objetivos futuros.
• La correcta disposición de los controles validos, de tal forma que se estimulen la responsabilidad y desarrollo de lascualidades de los empleados y el pleno reconocimiento de su ejercicio evitando la necesidad de controles superfluos así como la extensión de los necesarios.
CONTENIDO DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO SEGÚN LOS ELEMENTOS DE LA LEY 87 DE 1993
|Relación con literales del | |
|art. 4 de la ley 87de |CONTENIDO DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO |
|1.993. | |
| |Titulo _____________ Código _____________ |
|...
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